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浅析我国中小企业货币资金管理存在的问题及对策

作者：宁雪峰

来源：《科学与财富》2017年第15期

（山西大同大学 037009）

摘要：对于中小企业来说，货币资金是维持企业日常开支的主要因素，制约着企业以后的发展趋势。由于货币资金有着高度的流动性和控制风险等特点，在内部控制制度等方面存在的问题，导致在管理上很难掌控。因此，文章针对当前我国中小企业货币资金管理中存在的问题作简要分析，从中提出了一些加强货币资金管理的对策。 关键词：中小企业；货币资金管理；问题；对策 一、引言

资金的多少影响着整个企业。现存货币资金过多，导致货币资金利用效率过低，在遇到通货膨胀时，还会存在一定的风险；反之，企业资金存量少的话，可能造成支付、偿债能力受影响。因此，企业日常应加强对货币资金的管理，提高资金的利用效率。从整体情况看，当前我国中小企业资金管理内部控制仍偏薄弱。尽管有些企业已经建立了一定的内控制度，但是并没有健全，有少部分甚至没有内部控制。总体来说，很多企业在公司管理方面没有建立分工制衡、科学有效的治理程序；在营运方面也缺乏明确的内部组织和流程，分工不明确、职责不清。中小企业规模相对较小，技术支持欠缺，缺乏专业的领导者，资金管理混乱，监督制度薄弱，管理人员的亲属关系，员工的整体素质和知识水平，财会人员的专业知识全面等方面的问题都关系着企业的管理和发展。为了防止货币资金出现错误和舞弊行为，必须从其出现的基本问题进行分析。包括：应该加强财务人员培训，根据企业实际的情况建立健全货币资金内控制度，利用先进现代化媒体技术完善其制度，优化管理决策者、合理组织结构、审计程序等。 二、我国中小企业货币资金管理存在的问题分析

目前，我国中小企业的货币资金管理不完善，造成企业整个发展都停滞不前，内部控制制度混乱，约束机制也不完善，在工作中暴露出诸多问题。 （一）家族式的经营方式

在中小企业中，大多数管理者缺乏对内控制度功能的了解。尤其是许多中小企业多由亲戚组成，形成家族化的经营方式，该经营模式下公司的决策权和管理权都被自己家人掌握着，使公司极易出现私吞或舞弊等行为。

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（二）缺乏健全的货币资金内部控制制度

我国中小企业大部分都存在着内部控制制度不完善情况，这就为企业的发展埋下了隐患。主要表现在以下几个方面：

1.会计、出纳岗位责任划分不明确

我国很多公司的会计岗位不按规定设置。企业的所有者出于管理成本的考虑，往往临时情况下，会计、出纳工作让一个人负责。因此会计、出纳岗位就没彻底分离，这不仅违反了法律规定，也给相关人员挪用公款提供了机会，最终让企业蒙受损失。 2.企业的内部审批制度不完善

在实际工作中，企业大多都不根据严格的内部审批制度执行，往往超越审批权限和授权范围，使公司在管理制度方面存在着问题。公司规模小，有些事通常是听从领导本人决定，领导者掌握了一切权力，使得一些审核人员不能严格走程序办事。 3.企业对印鉴和票据的管理不规范

部分中小企业买进的票据直接使用，而不在备查簿记录。管理部门也不严格规范使用票据者，从而使得有些相关人员有机可乘，现金不及时入账或自己将其私吞。还有将企业的印鉴，全部都交出纳人员保管。这样便于有关人员贪污，影响企业的收益。 （三）监督制度薄弱

企业的监督制度作用力比较薄弱。部分中小企业的领导人对企业的经营状况了解不全面，而财务人员只听从领导者的指示，根本没有按照制定的规则和程序执行，使得内部控制难以实行。

三、我国中小企业货币资金管理对策

货币资金的管理是企业的一个重要部分，在货币资金管理方面应做好以下几方面措施。 （一）聘用专业经理人，强化科学管理

企业应引进职业经理人，这样既可以使企业的管理更科学化，又可以使企业聘进的人才更合理的被利用，不浪费社会的人才资源，从而更加规范和科学管理公司。 （二）建立健全单位货币资金管理制度并严格执行

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中小企业应该结合自身的优势与不足，针对问题采取一系列的对策和途径，建立一套最适合自身的业务程序，反映真实的资金收支情况。 1.建立不相容职务相互分离制度

企业应该根据规定设置岗位，将不相容的职位分开，交给不同的人负责，确保资金业务的安全，建立的有关资金业务岗位更科学，更合理。 2.建立完善的授权审批制度

完善的审批手续，不仅能够缩减一些支出，而且杜绝发生一些私吞、贪污公款行为。为了使得货币业务更安全，企业应该按严格的内部审批程序执行，制定严格的审批制度。 3.建立完善的票据及印章管理制度

对于一个企业来说，票据、印章的保管是决定企业资金业务运作必要条件，确保企业资金的整个流动。所以企业要对保管工作严格，对票据、印章各个岗位权限范围掌握。应针对此建立完善的管理制度。

（三）利用现代方式增强监督力度

企业应当建立货币资金管理的财务监督制度，单独设立内审机构，职责包括监督工作人员是否遵守公司的章程，监督现金的支取、使用环节是否得当，审批业务人员是否超出自己的职责权限，按严格的程序执行，保证货币资金的内部控制及相关的管理制度能够有效实施等。 四、小结

通过对我国中小企业的分析，要想把企业的各种制度运用在管理资金中，把企业整体发展水平提高到一定程度，这不仅仅只是简单的管理企业的货币，而是一个把企业系统管理好的浩大工程。控制企业的货币资金状况，将成为其竞争的强大优势和企业在之后发展的垫脚石，尤其是在现在这个市场竞争强烈的时代。而且它也是其发展的前提，在面对市场竞争的时候，想要壮大发展，就应该根据企业实际情况，把企业的货币各项规定高效的建立起来。 参考文献

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