内容发布更新时间 : 2024/12/22 22:46:17星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

日的资产负债表。

答：资产负债表

编制单位：华龙公司 20×9年12月31日 金额单位：元

资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 年初余额 期末余额 80 500 44 200 25 000 188 000 337 700 负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 年初余额 期末余额 55 000 30 000 22 000 6 000 9 600 15 000 （10）将本月实现的产品销售收入予以转账。

（11）将本月发生的产品销售成本、管理费用予以转账。 （12）按25%的税率计算并结转应交所得税。 （13）结转全年实现的净利润。 （14）按税后利润的10%计提盈余公积。 【要求】（1）根据上述资料编制会计分录。

（2）根据上述资料编制该企业20××年12月31日资产负债表（年初余额略）。

答：1.根据12月份发生的经济业务编制会计分录如下： （1）借：生产成本 23 280 贷：原材料 23 280 （2）借：生产成本 6 000 制造费用 2 000 非流动资产： 流动负债合计 137 600 可供出售金融资产 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 309 400 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计 137 600 油气资产 所有者权益： 无形资产 实收资本 400 000 开发支出 资本公积 4 500 商誉 减：库存股 长期待摊费用 盈余公积 42 000 递延所得税资产 未分配利润 63 000 其他非流动资产 所有者权益合计 509 500 非流动资产合计 309 400 资产总计 647 100 负债及所有者权益总计 647 100 习题十七 【目的】练习资产负债表的编制

【资料】某企业20××年11月末资产负债表及有关资料如下：

资产负债表（简化格式） 单位：元 资 产 金 额 负债及所有者权益 金 额 货币资金 30 000 应付账款 16 000 存货 30 000 实收资本 120 000 固定资产 80 000 未分配利润 4 000 资产总计 140 000 负债及所有者权益总计 140 000 该企业12月份发生下列经济业务： （1）生产产品领用材料23 280元。

（2）本月应付职工工资10 000元，其中，产品生产工人工资6 000元，车间管理人员工资2 000元，厂部管理人员工资2 000元。

（3）以银行存款1 000元支付本月全厂水电费。

（4）计提固定资产折旧费4 800元，其中，车间应提3 600元，厂部应提1 200元。

（5）月末将本月制造费用转入产品生产成本。 （6）本月生产产品全部完工验收入库，结转生产成本。 （7）本月销售产品共计1 600件，每件售价40元，货款存入银行。

（8）从银行提取现金10 000元并发放工资。

（9）结转本月已销售产品的实际生产成本34 880元。

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管理费用 2 000 贷：应付职工薪酬 10 000 （3）借：管理费用 1 000 贷：银行存款 1 000 （4）借：制造费用 3 600 管理费用 1 200 贷：累计折旧 4 800 （5）借：生产成本 5 600 贷：制造费用 5 600 （6）借：库存商品 34 880 贷：生产成本 34 380 （7）借：银行存款 64 000 贷：主营业务收入 64 000 （8）借：库存现金 10 000 贷：银行存款 10 000 借：应付职工薪酬 10 000 贷：库存现金 10 000 （9）借：主营业务成本 34 880 贷：库存商品 34 880

（10）借：主营业务收入 64 000 贷：本年利润 64 000 （11）借：本年利润 39 080 贷：主营业务成本 34 880 管理费用 4 200 （12）借：所得税费用 6 230 贷：应交税费 6 230 （13）借：本年利润 6 230 贷：所得税费用 6 230 借：本年利润 18 690 贷：利润分配——未分配利润 18 690 （14）借：利润分配——提取法定盈余公积 1 869 贷：盈余公积——法定盈余公积 1 869 根据资料编制资产负债表如下：

资产负债表（简化格式） 单位：元

2. 资 产 货币资金 存货 固定资产 金 额 83 000 6 720 75 200 负债及所有者权益 应付账款 应交税费 实收资本 盈余公积 未分配利润 金 额 其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作16 000 6 230 120 000 1 869 20 821 安全生产目标责任书 二．培训的及要求培训目的 技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。 资产总计 164 920 负债及所有者权益总计 164 920 为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部

习题十八

【目的】掌握利润表的编制

【资料】乙公司20×9年12月份有关损益类账户发生额如下表签订如下安全生产目标： 一、目标值： 所示。 金额单位：元

账户名称 发生额 账户名称 发生额 主营业务收入 130 000 管理费用 19 120 主营业务成本 65 000 财务费用 800 营业税金及附加 4 500 投资收益 3 000 销售费用 20 000 营业外收入 1 100 其他业务收入 2 000 营业外支出 500 其他业务成本 1 200 所得税费用 6 620 资产减值损失 1 000 公允价值变动收益 2 500 【要求】根据以上资料编制多步式利润表。 答：根据资料编制多步式利润表如下： 利润表

编制单位：乙公司 20*9年12月 金额单位：元

项目 本月金额 本年累计金额 一、营业收入 132 000 减：营业成本 66 200 营业税金及附加 4 500 销售费用 20 000 管理费用 19 120 财务费用 800 资产减值损失 1 000 加：公允价值变动收益（损失以“-”填列） 2 500 投资收益（损失以“-”填列 3 000 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润 25 880 加：营业外收入 1 100 减：营业外支出 500 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”填列） 26 480 减：所得税费用 7 494 四、净利润 18 986 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益

1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。 2、现金安全保管，不发生盗窃事故。 3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。 4、安全培训合格率为100%。 二、本单位安全工作上必须做到以下内容： 1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。 2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。 3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。 4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。 5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。 6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。 7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。 8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥； 9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。 10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育； 11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。 三、 安全奖惩： 1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。 17

2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落 1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。 其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落 技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。

二．培训的及要求培训目的 安全生产目标责任书 为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标： 一、目标值： 1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。 2、现金安全保管，不发生盗窃事故。 3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。 4、安全培训合格率为100%。 二、本单位安全工作上必须做到以下内容： 1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。 2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。 3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。 4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。 5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。 6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。 7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。 8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥； 9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。 10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育； 11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。 三、 安全奖惩： 18