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2019年注册会计师考试辅导 税法（第十三章）

第十三章 税收征收管理法

一、单项选择题

1、下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是（ ）。 A、查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位 B、定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位 C、委托代征税款一般适用于小额、零散税源的征收

D、查验征收一般适用于经营品种比较单一、经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位 2、下列关于税收征收管理的陈述，不正确的是（ ）。 A、《征管法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理 B、我国税收的征收机关有税务和海关部门 C、税务机关征收各种工商税收，海关征收关税

D、海关征收关税适用其他法律法规，但是代征的增值税、消费税，仍适用《征管法》 3、以下关于税务机关采取的税务检查处理不符合规定的是（ ）。

A、对采用电算化会计系统的纳税人，税务机关有权对其会计电算化系统进行检查，并可复制与纳税有关的电子数据作为证据

B、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制 C、税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款或者没收违法所得时，应当开付罚没凭证 D、税务人员进行税务检查时，只需出示税务检查证

4、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置。不能按照规定安装、使用税控装置，损毁或者擅自改动税控装置的（ ）。 A、处2000元以上1万元以下的罚款

B、税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款 C、情节严重的，处5万元以上罚款 D、吊销营业执照，没收财产

5、因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的处理正确的是（ ）。 A、税务机关在3年内可以追征税款 B、税务机关不得追加滞纳金

C、未缴或者少缴税款在20万元以上的，追征期可以延长5年 D、追征的年限不受限制

6、税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（ ）。 A、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物 B、书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款 C、拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款

D、对纳税人逃避纳税义务的行为处以2 000元以上5 000元以下的罚款 7、下列关于账簿设置的表述，正确的是（ ）。

A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B、纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关审批

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2019年注册会计师考试辅导 税法（第十三章）

C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置 8、当年新设立的企业，未发生失信行为，应评级为（ ）。 A、A级 B、B级 C、Ｍ级 D、Ｃ级

9、下列关于纳税信用管理的说法中，表述不正确的是（ ）。 A、对于纳税信用评价为M级的企业，可以取消其增值税专用发票认证

B、对于纳税信用评价为D级的纳税人，D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级 C、直接判级适用于评估得分90分以下的纳税人 D、税务机关主动向社会公告年度A级纳税人名单 10、下列关于网络发票管理的说法，不正确的是（ ）。

A、税务机关应根据开具发票的单位和个人的经营情况，核定其在线开具网络发票的种类、行业类别、开票限额等内容

B、开具发票的单位和个人开具网络发票应登录网络发票管理系统，如实完整填写发票的相关内容及数据，确认保存后打印发票

C、单位和个人取得网络发票时，应及时查询验证网络发票信息的真实性、完整性，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收

D、开具发票的单位和个人需要开具红字发票的，不必收回原网络发票全部联次，直接通过网络发票管理系统开具金额为负数的红字网络发票即可 二、多项选择题

1、下列关于纳税人行为的处罚，正确的有（ ）。

A、纳税人不办理税务登记的，最严厉的处罚是由工商行政管理机关吊销其营业执照

B、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款 C、对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税

D、拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的，可以处1万元以下的罚款

2、根据征管法规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。 A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的 C、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 3、根据征管法的规定，下列各项中关于减免税收制度的表述正确的有（ ）。 A、减免税必须有法律、行政法规的明确规定

B、纳税人申请减免税，应向主管税务机关提出书面申请，并按规定附送有关资料 C、减税、免税期满，纳税人应当自期满次日起恢复纳税

D、纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，不能分别核算的，由税务机关核定减免税

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4、2016年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2016年4月份的应纳增值税税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于（ ）事项中的债权执行。

A、2015年7月向银行贷款100万元，期限为1年，贷款方式为无担保贷款 B、2016年1月赊购材料一批，约定在2016年5月归还材料款，至今未还 C、2016年1月将上年欠其他企业的借款转为抵押债权，用自产的产品作为抵押物 D、2016年7月，由于销售渠道违法，被工商局处以罚款10万元，尚未缴纳 5、下列关于发票保管的说法中，表述正确的有（ ）。 A、开具发票的单位和个人应当按照规定存放和保管发票 B、已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年

C、已开具的发票存根联和发票登记簿保存期满，报经税务机关査验后销毁 D、发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废 6、下列关于纳税担保的陈述，正确的有（ ）。

A、纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用 B、纳税保证为连带责任保证

C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，可以提供纳税担保 D、纳税担保书须经纳税人、纳税保证人签字盖章并经税务机关签字盖章同意方为有效 7、下列关于纳税申报的陈述，正确的有（ ）。

A、经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理纳税结算

B、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封 C、邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期

D、纳税人申请延期申报，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理

8、下列选项中，关于纳税质押的表述，错误的有（ ）。 A、纳税人以存款单出质的，应由签发的金融机构核押

B、对于实际价值波动很大的动产或权利凭证，经确认，税务机关可以不接受其作为纳税质押 C、纳税质押自纳税担保和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交次日起生效

D、缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起7个工作日内返还质押物 9、根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税收强制执行措施的有（ ）。

A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 10、关于停业、复业登记的陈述，正确的有（ ）。

A、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记 B、纳税人的停业期限不得超过一年

C、纳税人在停业期间发生纳税义务的，可不用申报缴纳税款

D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》

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