内容发布更新时间 : 2024/5/28 11:28:26星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

一、单项选择题

1.下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是( )。

A.公立医院占用耕地

B.铁路线路占用耕地

C.农村居民新建自用住宅占用耕地

D.民用飞机场跑道占用耕地

【答案】A

【解析】要重点记忆“减半征税”和“减按每平方米2元的税额征税”的情形。选项BD：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。选项C：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

2.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是( )。

A.因任某高校兼职教授取得的课酬

B.按规定领取原提存的住房公积金

C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

D.被学校评为校级优秀教师获得的奖金

【答案】B

【解析】选项AD：取得的所得没有免税的规定，应该照章缴纳个人所得税。选项B：个人领取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。选项C：2015年9月8日以后，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是( )。

A.企业之间发生的管理费支出

B.企业筹建期间发生的广告费支出

C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出

D.企业内营业机构之间发生的租金支出

【答案】B

【解析】在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)超过规定标准的捐赠支出(当年不得扣除);(6)非广告性质的赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业

机构之间支付的利息;(9)与取得收入无关的其他支出。另外企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

4.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。

A.工程项目论证合同

B.会计制度咨询合同

C.税务筹划咨询合同

D.经济法律咨询合同

【答案】A

【解析】选项BCD：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

5.某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是( )。

A.家庭生活用电支出

B.直接向某灾区小学的捐赠

C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加

D.代公司员工负担的个人所得税税款

【答案】C

【解析】选项A：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除;单纯的家庭生活支出，不得税前扣除。此处可以与“个人独资企业”对比掌握，如果是个人独资企业生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，那么全部都不能扣除。选项B：直接捐赠支出，不得税前扣除，符合条件的公益性捐赠支出才能按规定扣除。选项D：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。

6.下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是( )。

A.纯电动商用车

B.燃料电池商用车

C.符合规定标准的节约能源乘用车

D.使用新能源的混合动力汽车

【答案】C

【解析】对新能源的车船，免征车船税;免征车船税新能源的车辆包括纯电动商用车(选项A)、燃料电池商用车(选项B)和混合动力汽车(选项D)。对于纯电动汽车和燃料电池汽车要特别注意，纯电动汽车分为纯电动乘用车和纯电动商用车两种;燃料电池汽车分为燃料电池乘用车和燃料电池商用车两种。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征收范围，纯电动商用车和燃料电池商用车免征车船税。对节约能源的汽车，减半征收车船税(选项C)。

7.某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆对外抵偿债务，3辆奖励给本厂优秀员工。本厂同类A型汽车对外不含增值税销售价格为190000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。

A.57000

B.76000

C.133000

D.190000

【答案】B

【解析】自产自用的汽车需要缴纳车辆购置税;对外抵债的汽车由接受并自用的一方缴纳车辆购置税;奖励员工的汽车由取得并自用的员工缴纳车辆购置税。应纳车辆购置税=190000×4×10%=76000(元)。

8.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是( )。

A.商业银行

B.财务公司

C.信托投资公司

D.保险公司