内容发布更新时间 : 2024/12/23 1:33:42星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
【答案】D
【解析】以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。考生可以采取排除法进行记忆，选项ABC以1个季度为纳税期限，那么保险公司就以1个月为纳税期限。
【记忆口诀】银财小信用
9.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是( )。
A.取得存款利息
B.获得保险赔偿
C.取得中央财政补贴
D.收取包装物租金
【答案】D
【解析】对于增值税征税范围中的特殊规定，尤其是不征增值税的项目，考生要注意记忆。选项A：存款利息不征收增值税，要注意与“贷款利息”进行区分，贷款利息需要缴纳增值税。选项BC：保险赔偿、中央财政补贴不属于增值税的征税范围，不征收增值税，因为其本质都不是经营活动，取得的收入没有营利的性质。选项D：如果是销售货物时一并收取的包装物租金，那么属于价外费用，应该并入销售额缴纳增值税;如果是单独出租包装物而收取的租金，那么按照有形动产租赁服务缴纳增值税。
10.下列成品油中，暂缓征收消费税的是( )。
A.石脑油
B.溶剂油
C.航空煤油
D.润滑油
【答案】C
【解析】对于消费税税目中的特别规定，如是否属于应税消费品需要特别关注。成品油作为消费税15个税目之一，其还包括七个子目，即汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油。其中航空煤油暂缓征收消费税。
二、多项选择题
1.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满6个月时开始缴纳城镇土地使用税
D.纳税人出租房产，自合同约定应付租金日期的次月起缴纳城镇土地使用税
【答案】AB
【解析】(1)新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。(2)新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。(3)购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。(4)购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。(5)出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。(6)以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
2.以下属于个人所得税专项扣除的项目有( )。
A.基本医疗保险
B.住房公积金
C.大病医疗
D.住房租金
【答案】AB
【解析】选项AB属于个人所得税专项扣除的项目;选项CD属于个人所得税专项附加扣除的项目。
3.下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有( )。
A.被收购方应确认股权的转让所得或损失
B.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
C.收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定
D.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
【答案】ABD
【解析】对于本题，一般性税务处理的前提下，企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：(1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。(2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。(3)被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。
4.下列支出中，可作为长期待摊费用核算的有( )。
A.固定资产的大修理支出
B.租入固定资产的改建支出
C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
D.接受捐赠固定资产的改建支出
【答案】ABC
【解析】企业发生的下列支出作为长期待摊费用处理：(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出(选项C)。(2)租入固定资产的改建支出(选项B)。(3)固定资产的大修理支出(选项A)。(4)其他应当作为长期待摊费用的支出。选项D：增加固定资产的计税基础。
5.下列关于税收情报交换的表述中，正确的有( )。
A.税收情报应作密件处理
B.税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前
C.我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以作为税收执法行为的依据
D.税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行
【答案】ABCD
【解析】选项A：税收情报应作密件处理。制作、收发、传递、使用、保存或销毁税收情报，应按照规定执行。选项B：情报交换应在税收协定生效并执行以后进行，税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前。选项C：我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以作为税收执法行为的依据，并可以在诉讼程序中出示。选项D：情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行。
6.下列合同中，按照印花税产权转移书据税目计征印花税的有( )。
A.土地使用权出让合同
B.非专利技术转让合同