内容发布更新时间 : 2024/11/17 12:35:15星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

注册会计师公司战略与风险管理（风险与风险管理）-试卷18

(总分：74.00，做题时间：90分钟)

一、 单选题(总题数：12，分数：24.00)

1.单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。 __________________________________________________________________________________________ 2.重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由( )决定。 A.董事会 √ B.风险管理委员会 C.股东大会 D.审计委员会

重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由董事会决定。 3.下列不属于企业全面风险管理的商业使命的是( )。 A.损失最小化管理 B.不确定性管理 C.收益最大化管理 √ D.绩效最优化管理

企业全面风险管理的商业使命在于：(1)损失最小化管理；(2)不确定性管理；(3)绩效最优化管理。即当风险损失不能避免时，尽量减少损失至最小化；风险损失可能发生也可能不发生时，设法降低风险发生的可能；风险预示着机会时，化风险为增进企业价值的机会。全面风险管理既要管理纯粹的风险，也要管理机会风险。

4.下列不属于企业全面风险管理特征的是( )。 A.战略性 B.全员化 C.计划性 √ D.二重性

企业全面风险管理的特征有：(1)战略性；(2)全员化；(3)专业性；(4)二重性；(5)系统性。 5.下列不属于风险评估步骤的是( )。 A.风险辨识 B.风险分析 C.风险评价 D.风险应对 √

风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤。

6.A国只向本国企业提供获取外币的渠道，迫使B海外公司将外币带入A国，B公司面对的这种风险属于( )。 A.操作风险 B.财务风险 C.市场风险 D.政治风险 √

某些国家仅向本国的企业提供获取外币的渠道，以迫使外资企业将外币带入本国，属于政治风险中限制向当地银行借款。

7.某工厂采购一批原材料用于A项目的生产，人库时记录员记错了库存号，导致在生产领取该批原材料时找不到该批原材料，花费了大量的时间，严重影响生产进度，这种风险属于( )。 A.法律风险 B.操作风险 √ C.财务风险 D.政治风险

操作风险是由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或由于外部事件造成损失的风险。本题中入库时记错了库存号，导致在生产领用该批原材料时找不到该批原材料，属于操作风险。

8.因市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动而使企业发生损失的风险属于( )。 A.产业风险 B.市场风险 √ C.操作风险 D.政治风险

税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险属于市场风险。 9.在风险管理基本流程中，风险辨识的主要任务是( )。 A.识别和了解企业面临的各种风险 √ B.分析和描述风险发生可能性的高低 C.评估风险对企业实现目标的影响程度 D.针对出现的风险制定应对办法

风险辨识属于风险评估的范畴。风险辨识是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险。

10.下列各项中，属于用以风险评估常见的定性方法是( )。 A.敏感性分析法 B.风险评估系图法 √ C.马尔科夫分析法 D.决策树法

用以评估风险影响的常见的定性方法是制作风险评估系图。选项A、C、D属于风险评估的定量方法。 11.在管理风险时，最有效的做法是( )。 A.把所有已识别的风险进行应对

B.把所有经营的主要风险，即发生可能性较高的风险进行应对

C.把所有已识别发生可能性较低但对企业财务有较大影响的风险进行应对 D.把所有已识别发生可能性较大并且对企业影响较重大的主要风险进行应对 √

企业能够识别的风险有很多，但是企业没有那么多的财力、物力和人力将所有的风险一一进行应对，有效的做法是将识别的风险进行分辨，找出其中能够对企业产生重大影响的风险进行应 12.“不把鸡蛋放在一个篮子里”是( )应对策略的反映。 A.风险对冲 √ B.风险转移 C.风险保留 D.风险规避

风险对冲是指采取各种手段，引入多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够互相对冲，也就是使这些风险的影响互相抵销。常见的例子有资产组合使用、多种外币结算的使用和战略上的多种经营等。在金融资产管理中，对冲也包括使用衍生产品，如利用期货进行套期保值。

二、 多选题(总题数：13，分数：26.00)

13.多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。

__________________________________________________________________________________________ 14.下列适合在风险识别阶段进行定性分析的风险管理方法有( )。 A.头脑风暴法 √ B.德尔菲法 √ C.风险评估系图法 √ D.决策树法

决策树法适用于对不确定性投资方案期望收益的定量分析，是一种定量分析方法。

15.下列可采取风险承担、风险规避、风险转换和风险控制等方法来应对的风险类型有( )。 A.战略风险 √ B.运营风险 √ C.政治风险 √ D.法律风险 √

对战略风险、财务风险、运营风险、政治风险和法律风险等，可采取风险承担、风险规避、风险转换和风险控制等方法来应对。

16.下列方法中，能够对风险管理的有效性进行检验的有( )。 A.压力测试 √ B.顺向测试 C.穿行测试 √

D.风险控制自我评估 √

企业可以采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。

17.企业可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构对企业全面风险管理工作进行评价，出具风险管理评估和建议专项报告。报告中的实施情况、存在缺陷和改进建议存在于( )。 A.风险管理基本流程与风险管理策略 √ B.企业内部控制系统建设 √ C.风险管理组织体系与信息系统 √ D.全面风险管理总体目标 √

风险管理评估和建议专项报告一般应包括以下几方面的实施情况、存在缺陷和改进建议：(1)风险管理基本流程与风险管理策略；(2)企业重大风险、重大事件和重要管理及业务流程的风险管理及内部控制系统的建设；(3)风险管理组织体系与信息系统；(4)全面风险管理总体目标。 18.风险管理策略的总体定位包括( )。

A.风险管理策略是根据企业经营战略制定的全面风险管理的总体策略 √ B.风险管理策略在整个风险管理体系中起着统领全局的作用 √ C.风险管理策略在企业战略管理的过程中起着承上启下的作用 √ D.风险管理策略决定着企业战略的方向

风险管理策略的总体定位包括：(1)风险管理策略是根据企业经营战略制定的全面风险管理的总体策略；(2)风险管理策略在整个风险管理体系中起着统领全局的作用；(3)风险管理策略在企业战略管理的过程中起着承上启下的作用，制定与企业战略保持一致的风险管理策略减少了企业战略错误的可能性。 19.下列属于风险管理策略的组成部分的有 ( )。 A.风险偏好和风险承受度 √ B.全面风险管理的有效性标准 √ C.风险管理的工具选择 √ D.风险管理的目标

风险管理策略的组成部分包括：(1)风险偏好和风险承受度；(2)全面风险管理的有效性标准；(3)风险管理的工具选择；(4)全面风险管理的资源配置。 20.下列各项中，属于影响产业风险的因素的有( )。 A.产业波动性 √ B.产业生命周期阶段 √ C.政治制度 D.产业集中程度 √

在考虑企业可能面对的产业风险时，如下几个因素非常关键：产业(产品)生命周期阶段，产业波动性，产业集中程度。

21.下列属于我国《中央企业全面风险管理指引》设定的风险管理总体目标的有( )。 A.确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内 √ B.确保遵守有关法律法规 √

C.确保企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通 √ D.确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划 √

我国《中央企业全面风险管理指引》设定了风险管理如下的总体目标：(1)确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内；(2)确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；(3)确保遵守有关法律法规；(4)确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标