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我国商业银行不良贷款管理研究
作者：何伟
来源：《时代金融》2011年第02期
[摘要]不良贷款一直以来是困扰我国商业银行乃至整个国民经济的一个重大问题。如何处理和控制不良贷款，已成为银行业亟待解决的一个问题。本文主要从商业银行的内部处理和资产管理公司的外部处理这两方面来进行分析和研究，对改善银行资产结构、提高银行资产质量进行了有益的思考和探讨。
[关键词]不良贷款 成因 内部处理
一、我国国有商业银行不良贷款基本概念与现状
不良贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息，或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款。我国自2002年全面实行贷款五级分类制度，该制度按照贷款的风险程度，将银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。不良贷款主要指次级、可疑和损失类贷款。我国国有商业银行在降低不良贷款上的确下了不少工夫，如尝试制定严格的信贷管理制度，信贷业务的完全程序化改革，规定降低不良贷款的指标等。但是国有商业银行的不良资产仍严重偏高，尤其体现在四大国有银行。不良贷款是困扰我国商业银行乃至整个国民经济的一个重大问题。不良贷款率过高一直威胁着中国金融体系的安全，从表面上看这个问题目前似乎有所缓解，但不良贷款依然有可能反弹，我们不能低估这种风险。如何处理和控制不良贷款，已成为银行业亟待解决的一个问题。
二、我国国有商业银行不良贷款的成因
不良资产形成原因是复杂的：既有体制政策上的，也有经营管理方面的；既有外部的，也有内部的；既有历史的，也有现实的。
(一)从体制方面看，传统计划经济体制下的资金供给制和财税改革后的“拔改贷”所形成的银企依赖机制，使国有银行的大量贷款在国有企业中沉淀、呆滞，是不良资产产生的历史原因。
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(二)从政府方面看，政府行为边界过大，特别是地方政府的过度干预，使国有商业银行的自主经营机制名存实亡，造成信贷资金财政化、资本化，是不良资产形成的外部原因。 (三)从企业方面看，国有企业经营机制尚未真正建立。大部分国企的经济效益低下，是不良资产产生的根本原因。
(四)从银行方面看，国有商业银行经营管理的非市场化及缺少健全的信贷约束机制，是不良资产产生的直接原因。首先，商业银行在资产管理方面存在很大缺陷，贷款“三查”制度未真正落实，授信不统一。其次，由于目前许多机构现有信贷人员业务素质不高，且个别人员法制观念极差，违章违规现象时有发生，人为造成信贷风险损失，严重威胁信贷资产的安全运营。最后，缺乏一套严密的监督机制，也是造成不良贷款增加的一个重要因素。
三、我国国有商业银行不良贷款的处理对策
(一)针对国有商业银行不良资产产生在体制方面的原因，我们必须彻底清除不良资产产生的根源，需要推行一系列以建立社会主义市场经济的微观基础以及加强市赤控和市场约束为中心的改革，关键是要建立起一系列新的机制：企业的经营管理机制，银行的风险控制机制，市场的优胜劣汰机制以及结构的合理调整机制。
(二)下决心实行审慎会计原则，尽快实现银行会计制度与国际惯例的接轨。目前，会计制度的不严密、不审慎既不利于银行风险内控水平的提高，也不利于加强央行监管和发挥市场约束作用。
(三)大力培育资本市场，由此一方面解决企业对银行贷款的过度依赖。减轻企业的债务负担，同时也有利于银行资产组合实现多元化降低经营风险。另外发展资本市场也有利于为资产管理公司的运作创造一个较好的市场环境。
(四)银行本身应加强信贷资产风险管理，做好银行体系不良资产的处理。
首先，要重点落实贷款“三查”制度和统一“授信”制度，强化贷款风险的事前、事中和事后控制。各商业银行应及时准确地分析客观环境的变化，使信贷资金的投向、投量随着客观情况的变化而变化。在贷款发放前通过对货款企业进行信用等级的评估并对有关资料进行收集、整理、分析和判断，通过量化方式测算企业信用对贷款风险的影响，根据资信等级对贷款企业进行统一授信，将贷款总额确定在可控范围之内。同时要做好贷时审查工作，落实审贷分离制度，对贷款风险度进行验证，以确定贷款方式、额度等具体事项，审查贷款的基本情况。定期对其进行测算和分析，可借助电子计算机系统对贷款全过程实行风险预警，确定风险度。
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其次，建立贷款风险分散机制和风险救助机制也是防范风险、减少损失的关键所在。根据风险分散的原理，实行贷款方式多样化，合理控制信用贷款的范围、数量，扩大贴现、抵押、担保贷款和其他风险相对较小的贷款种类。限制贷款的集中程度，控制同一主体贷款比重，对于大额的贷款可通过银团贷款等方式，以达到分散贷款风险的目的。
此外，还可以与企业进行协商，要求其办理财产保险，以便转嫁风险。最后，商业银行应加强内部审计与监督，强化稽核内控制度，加强信贷队伍的政治思想素质和业务素质的建设，进一步提高现有信贷人员思想觉悟并严把人员关，杜绝人为因素造成的损失。加强金融监管体系的建设，推行金融监管手段法制化，尽可能降低金融风险。
(五)大力培育资本市场，由此一方面解决企业对银行贷款的过度依赖减轻企业的债务负担，同时也有利于银行资产组合实现多元化降低经营风险。另外，发展资本市场也有利于为资产管理公司的运作创造一个较好的市场环境。 参考文献
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