内容发布更新时间 : 2024/12/25 9:20:56星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
★(一)1、银行会计科目分为资产类（负债类）、（共同类）、（所有者权益类）损 益类。2、现金收入传票属于（基本）凭证，转账支票属于（特定）凭证。 3、现金付出业务，凭证传递的顺序是（先记账，后付款）。
4、储户李兰3月15日存入定期存款1 000元，利率5.55‰，约期三个月，4月16
日，利率调为6.51‰，该储户到期可得利息（16.65）元。
5、红光家俱公司分户账余额为5 000元，开出一张8 500元的转帐支票，开户行
应对其处以（1000）元的罚款。
6、能转账不完整贷方报单的行名、行号为我行，附件为他行，我行的会计分
录为（借：银联来张—发报行 贷：联行往帐—他行）。 7、签发现金银行汇票，申请人和收款人（必须均为个人）
8、商业银行贷款利息的计算有（定期结息）和（利随本清）两种方法。 9、抵押贷款到期，如借款人不能按期偿还贷款，银行应于（到期当日）将其
贷款转入逾期贷款科目。
10、银行的基本凭证包括：现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票 、转账贷方传票、（特种转账借方传票）、（特种转账贷方传票）、外汇买卖借方传票、外汇买卖贷方传票、表外科目收入传票、表外科目传出传票共10种。 （×）1、各科目日结单是根据转账借贷方传票汇总编制的。
（×）2、银行每日账务核对的内容不包括总账与现金库存簿余额的核对。 （×）3、空头支票就是未填写金额的支票。
（×）4、企事业单位活期存款的结息日为每年6月30日。 （√）5、银行卡透支期限最长为60天。
（×）6、同业拆借发生在商业银行和中央银行之间。
（√）7、单位定期存款的存入与支取一般通过转账的方式办理。
（×）8、票据交换后，应收差额行清算资金时，应将应收资金记入“存放中央银行准备金”科目的借方。
（×）9、已贴现的商业承兑汇票到期时，如果承兑人存款账户无款支付，则由承兑开户银行向贴现银行偿付票款。
（×）10、发报行是联行往来业务的发生行，也是结算业务的始发行。
（×）11、票据交换后，如本行应付款项金额大于应收款项金额，按照差额开出存款准备金账户存款凭证送交人民银行转账。
（×）12、再贷款与再贴现账户在人民银行为负债性质账户，余额在贷方，在商业银行为资产性质账户，余额在借方。
（×）13、托收承付结算方式不受金额起点的限制，适用于同城和异地结算。 （×）14、汇兑业务汇款人要求退汇时，必须是收款人未在汇入行开户的，否则银行不予受理。
（√）15、银行未收妥款项，不准签发银行汇票和银行本票。 1、下列选项中不属于银行会计凭证显著特点之一的是：（B）。
A、大量使用单式凭证 C、大量外原始凭证直接作为记账凭证多 B、大量使用复式凭证 D、传递环节多
2、采用银行汇票结算方式，收款人未在代理付款行开有存款账户，经审核无误后，代理付款行应通过（B）科目核算。
A 汇出汇款 B 应解汇款 C 其他应付款 D 其他应收款 3、下列（C）属于综合核算。
A、分户账 B、余额表 C 、科目日结单D、现金收入日记簿
4、委托收款金额100 000元，承付期满，付款单位账上只有20 000，付款单位没有提出拒付异议，这种情况，付款单位开户行作（A）的处理。 A、部分支付 B、部分拒付 C、无款支付 D、延期支付 5、银行本票的付款期限（B）。
A、一个月 B、二个月 C、六个月 D、90天 6、银行承兑汇票，经收款人或付款人出票后，需经（B）。
A、付款人承兑 B、付款人开户行承兑 C、收款人承兑 D、收款人开户行承兑 7、以上关于贷款展期的确定符合要求的是：（B）。
A、3个月贷款给予展期3个月 C、9个月贷款给予展期4个半月 B、5年期贷款给予展期3年 D、7年期贷款给予展期1年
8、糖厂于3月15日持1月5日开出的4月5日到期的面额为20 000元的商业承兑汇票到银行办理贴现，贴现率为9‰，贴现利息为（D）元。 A、85 B、93 C、118 D、126 9、“联行汇差”科目的贷方登记（A）。
A、应付汇差 B、应收汇差 C、联行各科目轧算出的借方数D、全国联行汇差 10、汇出地为单设机构，汇入地为双设机构的金融机构办理异地跨行汇划款项的转汇业务的做法称为（C）。
A、先横后直 B、先直后横再直 C、先直后横 D、先横后直再横
11、贷款回收环节的会计处理过程中，可能使用的会计科目包括（ABCD）。 A、利息收入 B、展期贷款C、应收利息D、逾期贷款 12、单位定期存款利息实行按季预提时，使用的会计科目是：（AB）。 A、利息支出 B、应付利息 C、定期存款D、活期存款 13、持票人取得商业汇票后可有如下选择（ABC）。 A、贴现 B、到期收款 C、转让 D、交换 14、下列属于负债类会计科目的是（BC）。
A、应收利息 B、活期储蓄存款 C、应付利息 D、短期贷款
15、下列引起商业银行在人民银行的存款账户余额减少的业务有（AC）。 A 缴存财政存款 B 取得再贴现款
C 从中央银行存款账户支取现金 D 向中央银行存款账户存入现金
1、本行收到开户单位玻璃制品公司提交一式四联信汇凭证，向上海五矿公司汇款10,000元。
借：吸收存款—活期存款—玻璃制品有限公司 10000 贷：联行往帐 10000
2、应解汇款登记簿上登记两个月前由沈阳市工商局汇入款980元为收款人李力差旅费，留行待取，至今尚未解付，办理退汇。 借：应解汇款 980 贷：联行往帐 980
3、储户李明于2002年2月6日，持2001年7月22日存入的半年期定期储蓄存单一张，来行办理支取本息，该存单显示：年利率为1.89%。 借：吸收存款—定期储蓄存款—半年期整存争取 利息支出
贷：库存现金
4、百货公司提交转账支票，将20000元转存定期存款。 借：吸收存款—活期存款—百货公司 20000
贷：吸收存款—定期储蓄存款—百货公司 20000
5、中国银行某支行将到期的银行承兑汇票20000元抽出，向汇票承兑申请人服装厂收取票款，服装厂只能支付15000元，办理转账手续。 借：吸收存款—活期存款—服装厂 15000 逾期贷款 5000 贷：应解汇款 20000
6、收到杭州建行寄来的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额36,000元，收款人是杭州建筑公司，付款人是本行开户单位建材厂，本日到期，向建材厂收取票款并划转杭州建行。
借：吸收存款—活期存款—建材厂 36000 贷:联行往帐 36000
7、收到沈阳农行经清算行转来的电子划收款（贷方业务）信息，开户单位为希望公司，汇款金额20万，该款项为希望公司委托本行向沈阳农行开户单位收取的银行承兑汇票款项。
借：辖内往来 200000 贷：吸收存款—活期存款—希望公司 200000
8、宏大公司向开户行提交银行本票申请书一式三联，金额为76,000元，要求签发银行本票，审查后予以办理。
借：吸收存款—活期存款—宏达公司 76000 贷：吸收存款—开出本票 76000
9、收到清算行发来的划付款（借方业务）信息，为北京工行已兑付的本行签发的银行汇票，金额57,000，原汇款金额为60,000元，开户单位为水泥厂。 借：汇出汇款 60000 贷：辖内往来 57000 吸收存款—活期存款—水泥厂 3000
10、工商银行某支行于4月2日向中国人民银行申请短期借款400万元，期限20天，利率为2.7‰，经人民银行审查同意办理。作出工商银行和人民银行的会计分录。
工商银行：借：存放中央银行款项 4000000 贷：向中央银行借款 4000000 人民银行： 借：贷款—工商银行贷款 4000000 贷：工商银行存款 4000000
11、糖厂归还短期贷款200,000元，另支付利息2,800元。 借：吸收存款—活期存款—糖厂 202800 贷：贷款—短期贷款—糖厂 200000 利息收入 2800
12、正大饲料厂持未到期的商业承兑汇票一份，金额90,000元，来行办理贴现， 经信贷部门核准予以办理，经计算贴现息3,000元，实付贴现金额87,000元，进行账务处理。
借：贴现资产 90000 贷：吸收存款—活期存款—正大饲料厂 87000 利息收入 3000
13、某清算行在总行备付金存款不足，向其管辖行申请借入资金，总行为其办理拆借手续，金额10万元，做出清算行和总行的会计分录。
借：存放系统内款项—上海总行备付金 100000 贷：系统内拆入资金 100000
14、百货公司送存签购单、进账单及汇计单，金额2800元，持卡人在异地跨系统银行开户。分别作出代理行及转汇行的会计分录。 代理行：借：清算资金往来或联行往帐 2800 贷：吸收存款—百货公司 2800 转汇行（同城跨系统）：借：联行往帐 2800 贷：清算资金往来 2800 转汇行（异地同系统）：借：清算资金往来 2800 贷：联行往来 2800
15、大团工厂抵押贷款已逾期一个月，该笔贷款金额为10000元，结欠利息800元，银行将其抵押的旧厂房出售，所得现金9000元，经核准，对于损失部分做冲销贷款呆账准备和坏账准备处理。 借：库存现金 9000 贷款损失准备 1000 贷：逾期贷款 10000
16、发报清算行收到经办行发来的划收信息，该款项为异地系统内银行委托发报经办行收取的银行承兑汇票款项，金额78 000元，承兑申请人为发报经办行的开户单位锅炉厂，做出发报经办行和清算行的会计分录。
发报经办行：借：吸收存款—锅炉厂 78000 贷：辖内往来 78000 清算行： 借：辖内往来 78000 贷：存放系统内款项—上海总行备付金 78000
17、漠河农行（单设机构）开户单位水泥厂汇款10,000元，给北京中行（双设机构）宏业进出口公司，做出漠河农行的会计分录。 借：吸收存款—水泥厂 10000 贷：联行往帐 10000
18、持票人王慧持大连市工商银行签发，由本行解付的银行汇票，金额36 000元，符合规定，支付现金。
借：联行往帐 36000 贷：应解汇款—王慧 36000 支付现金时，借：应解汇款—王慧 36000 贷：库存现金 36000
19、收款人蓝天旅社提交进账单及他行开户的付款人毛巾厂开出的转账支票一张，金额93,000元，票据交换后无退票，办理转账。 借：清算资金往来 93000 贷：其他应付款 93000 参加票据交换后无退票，办理收款手续，
借：其他应付款 93000 贷：吸收存款 93000
1、简述商业每日账务核对的内容。 总分核对，账款核对
2、我国商业银行都开办哪几种支付结算方式？ 汇兑，委托收款，托收承付
★（二）1．银行贷款按风险程度划分为（正常）、关注、次级、可疑、（损失）。 2．银行办理现金付款业务应先（记账），后（付款）。
3．银行现行的账务组织的主要内容包括（明细）核算和（综合）核算。 4．对表外科目，通常采用（单式）记帐方法。
5．同城票据交换一般由（当地人民银行）行主持，设置票据交换所，并派出总清算员组织资金清算。
6．确认无法收回的贷款应从（贷款损失准备）科目中核销。
7．汇出地为单设机构地区，汇入地位双设机构地区，跨系统转汇可采取（先直后横）。
8．银行汇票的提示付款期限自出票日起（1个月）。
(×)1.会计科目是根据各行的经济政策，按照一定标准来设置的。 （×）2.总账是根据现金及转帐传票编制的。
(×)3.银行对各种贷款均应计提贷款损失准备金。
（√）4.转帐支票是付款人签发的委托银行将款项支付给收款人或持票人的票据。
（×）5.填明“现金”字样的银行本票可以背书转让。
（√）6.通过跨系统商业银行转汇，如汇出行所在地为双设机构地区，汇入地为单设机构地区，应采用“先横后直”的做法。
（×）7．托收承付结算方式不受金额起点的限制，适用于同城和异地的结算。 （√）8.贴现银行如因承兑人帐户余额不足支付而退回委托收款凭证和汇票时，对已贴现款项应从贴现申请人的存款帐户收取。
（√）9.每日营业终了，现金科目总帐的借方发生额应等于现金收入日记簿的合计数。
（×）10.汇兑业务，汇款人要求退汇时，必须是收款人未在汇入行开立帐户的，否则银行不予受理。
（√）11.票据交换后，应付差额行清算资金时，应将应付资金记入“存放中央银行款项”科目的贷方。
（×）12.信用卡使用范围仅限于消费性支付，不能用于企业单位、个体经济户之间的商品交易，劳务供应款项的结算。
（×）13.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。
（×）14.同业拆借发生在金融企业之间及商业银行与中央银行之间。 （×）15.银行汇票应由出票行填发贷方报单向代理付款行划款。 1．银行汇票的出票人是（ C ）
Ａ付款人 Ｂ收款人 Ｃ付款人开户行 Ｄ收款人开户行
2．商业承兑汇票经收款人或承兑申请人出票后，必须经过下列承兑才有效。（ A Ａ付款人 Ｂ收款人 Ｃ收款人开户行 Ｄ 承兑人开户行 3．特种转帐传票属于（ B ）
Ａ原始凭证 Ｂ基本凭证 Ｃ特定凭证 Ｄ复式凭证 4计息余额表是每日营业终了填制的，根据是（ C ）
Ａ各科目总帐 Ｂ科目日结单 Ｃ分户帐 Ｄ传票 5．电子联行的转发行为（ A ）
Ａ清算总中心 Ｂ清算分中心 Ｃ发报行 Ｄ收报行