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山东省2015年下半年税务师考《税法二》考试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、根据现行资源税规定，下列说法错误的是__。 A．我国目前的资源税具有受益税性质 B．资源税的立法原则充分体现了级差调节 C．资源税实行从量定额征收
D．资源税征税范围包括矿产品和水资源 2、税收代位权和撤销权制度由__首次确立。 A．合同法
B．1992年税收征收管理法
C．2001年修订的税收征收管理法 D．民事诉讼法有关司法解释
3、该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是__万元。 A．8225 B．8525 C．9625 D．9925
4、下列经济行为中，需按“转让无形资产”税目缴纳营业税的是__。 A．转让经济合同的行为
B．境外向境内转让无形资产的行为 C．土地所有者出让土地使用权的行为
D．画家出售作品原稿财产权时连同著作权一起出售的行为
5、如果企业经营处在季节性低谷时，除了自发性负债外不再使用短期借款，其所采用的营运资余融资政策是__ A．稳健型融资政策 B．配合型融资政策 C．激进型融资政策
D．以合型或稳健型融资政策
6、下列项目中，对应收账款和营业收入的入账金额确定均不产生影响的是__。 A．商业折扣 B．现金折扣 C．代垫运费 D．销货成本
7、住宿收入应纳营业税为__。 A．4500元 B．7000元 C．7300元 D．7500元
8、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法
是__。
A．列为当年费用支出
B．从本年度的应纳所得税额中扣除
C．从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年 D．从以后年度境外所得中扣除
9、Y公司本月销售某产品情况如下：(1)现款销售110台，售价1 000万元(不含增值税，下同)已入账；(2)需要安装的销售2台，售价300万元，款项已部分收取，安装任务构成销售业务的重要组成部分，安装任务已完成60%；(3)分期收款(3年以上)销售4台，售价400万元，折现值200万元；(4)附有退货条件的销售2台，售价250万元，已入账，退货期3个月，退货的可能性难以估计。Y公司本月应确认的销售收入是__万元。 A．1 200 B．1 400 C．1 700 D．1 950 10、某小规模纳税人2009年3月销售货物取得银行存款8000元，当月购入货物6000元，当月增值税处理正确的是__。
A．借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 8000
B．借：银行存款 8240 贷：主营业务收入 8000 应交税费一应交增值税 240
C．借：银行存款 8000 贷：主营业务收入7766.99 应交税费一应交增值税 233.01
D．借：银行存款 8000 贷：主营业务收入7692.31 应交税费一应交增值税 307.69
11、2011年5月，王某获得A上市公司派发的红股10000股。红股票面价值为1.8元/股，派发当日股票市值3.2元/股。王某获得的红股应缴纳个人所得税__元。 A．1400 B．1800 C．3600 D．6400
12、下列表述中，不正确的是__。
A．普通年金终值系数和偿债基金系数互为倒数 B．普通年金终值系数和普通年金现值系数互为倒数 C．复利终值系数和复利现值系数互为倒数
D．普通年金现值系数和投资回收系数互为倒数 13、下列项目按6%征收率征税的是__。 A．寄售商店销售寄售货物 B．典当行销售死当物品
C．一般纳税人销售其使用过的固定资产 D．销售建筑用的砂土
14、某公司按季预缴所得税，第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为__万元。 A．0.72 B．14.85
C．1.32 D．1.65
15、下列各项中，可以自裁定送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉的是__。
A．不受理破产申请的裁定 B．许可和解的裁定 C．宣告破产的裁定
D．破产财产分配的裁定 16、外商投资企业从税后利润中提取职工奖励及福利基金时，应借记的科目是__。 A．利润分配 B．应付职工薪酬 C．管理费用 D．盈余公积 17、某机械厂与保险公司签订财产保险合同，合同注明所保财产金额3000万元，支付保费5.4万元，则该双方共应纳印花税__元。 A．54 B．108 C．10000 D．10000
18、下列可以提起行政诉讼的事项是__。
A．某公民认为政府发布的具有普遍结束力的决定不符合法律的规定 B．某组织对行政机关对民事纠纷的调解结果不服 C．某烈士子女对民政部门发放抚恤金的行为不服 D．某公务员对行政机关降级处分行为不服 19、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起__日之内，审核办理变更税务登记。 A．90 B．60 C．30 D．15
20、按现行增值税制度规定，下列适用13%低税率货物的具体项目是指__。 A．森林砍伐机械 B．农用汽车 C．井矿盐 D．清毒剂
21、对企业股权投资所得的所得税的处理，错误的是__。
A．凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的取得的投资所得应按规定还原为税前收益
B．被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产，应全视为被投资企业对投资方企业的分配支付额
C．被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，按资方企业确认投资所得的实现
D．投资方企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，均应按有关资产的公允