内容发布更新时间 : 2024/12/28 22:09:24星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

第三章 货币资金审计

一、单选题

1.对库存现金进行盘点主要是证实库存现金的（ ）。 A.完整性 B.存在性 C.权利和义务 D.表达与披露

2.抽查库存现金日记账记录时，审阅库存现金日记账摘要栏一般是为了检查 （ ）。 A.库存现金支付业务的账务处理是否正确。 B.有无坐直现象

C.有无超过规定的库存现金限额现象 D.库存现金收支内容是否合法

3.下列（ ）方法不属于对银行存款进行的截止测试。 A.审阅支票、汇票等的收入与送存记录 B.查阅结账日前后一段时间银行对账单 C.依次验算加总银行存款日记账

D.查验结账日签发的最后一张支票的序号

4.企业同上级或所属单位之间相互汇解资金，而在期末尚未到达的款项是（ ）。 A.外埠存款 B.国际信用证存款

C.本票存款 D.在途货币资金

5.审计人员对企业货币资金的审查至少包括以下（ ）项。 A.库存现金 B.银行存款

C.其他货币资金 D.包括A、B、C

6.盘点是审计人员进行实质性审查常采用的方法，可以采用盘典发的账户是（ ）。 Ａ.银行存款 Ｂ.无形资产 Ｃ.应收账款 Ｄ.应收票据

７.企业银行存款的收入５００元错记在日记账的贷方，审计人员认为对银行存款日记账的余额应（ ）。

A.调增1000元 B.调减1000元

C.调增500元 D.调减500元

8.在审计库存现金时，由出纳员清点库存现金以后，填制“库存现金清点表”的人员应是（ ）。

Ａ.审计人员 Ｂ.出纳人员

Ｃ.会计主管 Ｄ.财务总经理

９.函证银行存款的目的是（ ）。 Ａ.验证被审计单位有漏记的相关负责。 Ｂ.验证被审计单位存款的余额 Ｃ.对于存款余额同客户寻求一致 Ｄ.Ａ和Ｂ均正确

１０.不属于了解和评价库存现金项目的内部控制制度的程序是（ ） Ａ.抽样验证被审计单位是否每天将库存现金收入结存银行。 Ｂ.抽样验证库存现金日记账中是否存在非正常的库存现金支出 Ｃ.审查决算日银行存款余额调节表

Ｄ.检查被审计单位库存现金是否定期盘点

１１.验证被审计单位银行存款的收付截止日期是为了（ ）。 Ａ.确保被审计单位所有已开出支票均已记账 Ｂ.确保被审计单位所有收款均已入账 Ｃ.确保被审计单位银行存款余额的正确性 Ｄ.Ａ.Ｂ.Ｃ均正确

二、多选题

1.一个良好的库存现金内部控制制度应该做到（） A.钱账分管

B.收入及时入账，并当日送存银行 C.按月盘点库存现金

D.加强对库存现金收支的内部审计

2.注册会计师为验证被审计单位资产负债日的银行存款余额是否存在时，可是实施的有效程序有（）

A.获取并审查银行存款余额调节表 B.抽查大额银行存款的收支业务 C.函证银行存款的收支业务

D.进行银行存款收支的正确截止测试

3.下列各项中，属于库存现金的审计目标有（） A.确定被审计单位资产负债表中的库存现金在财务报表日确实存在

B.确定被审计单位资产表中的库存现金是否归被审计单位所拥有 C.确定库存现金余额是否正确

D.函证被审计单位开户银行余额是否正确

4.下列各项审计程序中，属于实质性审查程序的有（） A.盘点库存现金，并倒挤出期末库存现金的真实余额 B.抽取大额现金支票存根，检查是否都经授权批准

C.任意抽样数月的银行存款余额调节表，查核其是否按月编排并经复核无误 D.函证所有银行存款账户余额

5.下列各项中属于银行存款函证内容的有（） A.各银行存款账户余额 B.银行贷款余额

C银行贷款担保货抵押情况 D.各银行存款户性质

6.货币资金的内部控制可以细分（） A.收款内部控制 B.付款内部控制 C.转账内部控制 D.备用金内部控制

7.制定库存现金盘点程序，不应实施（）性的检查，时间最好选在上午上班或下午下班后进行

A.通知 B.计划 C.突击 D.定期

8.下列（）符合库存现金盘点的要求

A.盘点人员必须有出纳员、被审计单位会计主管和注册会计师

B.盘点之前应将已办理库存现金首付手续的收付凭证登入库存现金日记账 C.不同存放地点的库存现金应同时进行盘点

D.盘点时间应安排在库存现金收付业务进行时采取突击盘点

9.被审计单位银行存款通常应列示于资产负债表的流动资产项内，除非其为（） A.一年以上的定期存款 B.外埠存款

C.限定用途的存款 D.投资者缴入的投资款

10.对企业其他货币资金进行审计，包括对（）的审计 A.银行结算户余额 B.外埠存款

C.银行本票存款 D.银行支票存款 E．在途货币资金.

三、判断题

1.对银行存款的审计不仅可以证实银行存款的真实性和收支内容的合法性，还可以为审查其他业务活动提供线索和佐证 （ ）

2.在途货币资金是由结算关系而形成的一方已经付出而另一方尚未收到的资金。

（ ）

3.银行汇票存款属于其他货币资金审查的范围 （ ） 4.审查国际信用证，应当看其有无真实的经济合同 （ ） 5.资产负债表上所示银行存款余额，应包括资产负债表编制日下午收到的或付出的银行存款，而不包括其后的。 （ ）

6.库存现金的内部审计制度是库存现金的内部控制制度的一部分。

（ ）

7.注册会计师应对库存现金实施突击性检查 （ ）

8.库存现金、银行存款的截止测试，是基于管理当局估价与分摊认定而实施的。

（ ）

9.由于库存现金余额极小，小于审计风险指数，注册会计师可以不进行实质性审查

（ ）

10.注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函进行函证。

（ ）

11.函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序。通过向往来银行的函证，注册会计师不仅可以了解企业资产的存在，同时，函证还可用于发现企业未登记的银行借款。 （ ） 12.一般而言，如果企业的其他货币资金业务较少，注册会计师可以直接进行其他货币资金的实质性审查。 （ ）

13.资产负债表日后进行库存现金盘点时，应调整至资产负债表日前的金额。

（ ）

14.在结账日开出的支票及其后开出的支票，均不得作为结账日的存款收付入账。

（ ）

15.被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。 （ ）