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内部控制工作方案

西安市长安区王莽街道卫生院

内部控制工作方案

一、内控体系建设工作总体目标

根据财政部《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会〔2017〕1号）、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》（财会［2015］24号）等文件的要求，进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控建设，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖本单位的决策层执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证我院运行管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和效果，促进实现我院健康可持续发展。

我院内部控制体系建设的总体目标是：按照内控建设工作的整体部署，于2016年年底前完成内部控制的建设和实施工作，力争到2017年底，遵照《行政事业单位内部控制规范》（试行）要求，在全院范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系并使之有效运行。 二、内部控制体系建设原则及要素

内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖我院各项运行管理活动的内部控制体系；制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行；实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设具体包括全面预算收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、财务报告、内部信息传递

和信息系统等在内的我院运营管理的各个方面。

按照《行政事业单位内部控制规范》（试行）要求，梳理修订、健全单位现有各项规章制度，细化、完善各项运行管理业务（工作）流程，建立适应本院运行管理实际需要的内部控制制度体系。 1、建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范我院管理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保证，可以保障运行管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和管理水平，促进我院发展战略和目标的实现 2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则

（1）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过 程，覆盖我院的各种业务和事项。

（2）重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础 上，关注重点领城和高风险领域。

（3）制衡性原则。内部控制应当在我院治理结构、机构设置 及权责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督，同时兼顾 运菅效率。

（4）适应性原则。内部控制应当与运行规模、业务范围、竞 争状况和风险水平等相适应，根据业务发展和管理需要持续改进 内部控制制度，并随着情况的变化及时加以调整，建立动态调整 机制，防止制度缺失和流程缺陷。

（5）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益， 以适当的成本实现有效控制。

3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素：

（1）内部环境。内部环境是实施内部控制的基础，主要包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。 （2）风险评估。风险评估是我院及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （3）控制活动。控制活动是我院根据风险评估结果，采用相应的控制描施，将风险控制在可承受度之内。

（4）信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在我院内部、我院与外部之间进行有效沟通。 （5）监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷时，应当及时加以改进。

4、以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理和优化各项业务（工作）流程，明确关键领域和控制点，制定修订完善制度流程，制作内部控制制度汇编，建立形成内部控制制度体系的控制描施，将风险控制在可承受度之内。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推进内部控制信息化建设，各业务流程嵌入信息系统，实现控制措施在线运行。 三、建立内部控制组织体系

为确保我院内控建设工作顺利推进，保证内控机制有效运行，我院将建立内部控制组织体系，通过建立健全内部控制的组织体系，使我院管理层能及时主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批