内容发布更新时间 : 2026/7/3 6:47:36星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
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营运资金管理
作业：基本概念：营运资本
本练习题：计算分析题1、2、3
一、单项选择题
1、利用邮政信箱法和集中银行发进行现金回收管理的共同优点是( ). A、可以缩短支票的邮寄时间 B、可以降低现金管理成本 C、可以减少收账人员 D、可以缩短发票的邮寄时间 2、下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（ ）。 A、信用期限 B、现金折扣 C、折扣期限 D、商业折扣 3、下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（ ）。 A、机会成本 B、管理成本 C、坏账成本 D、短缺成本 4、企业为满足支付动机而持有现金，所需考虑的主要因素是： A、企业销售水平的高低 B、企业临时举债能力的大小 C、企业对待风险的态度 D、金融市场投资机会的多少 5、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（ ）。 A、企业账户所记存款余额 B、银行账户所记企业存款余额
C、企业账户与银行账户所记存款余额之差 D、企业实际现金余额超过最佳现金余额之差
6、下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ ）。 A、应收账款占用资金的应计利息 B、坏账损失 C、客户资信调查费用 D、收账费用
7、采用ABC控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是： A、数量较多的存货 B、占用资金较多的存货 C、品种较多的存货 D、库存时间较长的存货 8、对存货进行ABC类划分的最基本标准是（ ）。 A重量标准 B数量标准 C金额标准 D数量和金额标准 9、现金作为一种资产，它的（ ）。
A、流动性强，盈利性差 B、流动性强，盈利性也强 C、流动性差，盈利性强 D、流动性差，盈利性也差
10、在一定时期现金需求总量一定的情况下，同现金持有余额成反比的是（ ）。 A短缺成本 B转换成本 C现金管理费用 D现金机会成本
11、某企业规定的信用条件是：5/10，2/20，n/30。一客户从企业购入原价10000元的原材料，并于第15天付款，该客户实际支付的货款是（ ）元。 A、9500 B、9900 C、10000 D、9800
12、若某企业预测的年度赊销收入净额为1000万元，应收账款周转期为60天，则该企业的应收账款平均余额为（ ）万元。
A、80 B、60 C、100 D、50
13、某企业全年需要A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储存成本12元，则每年最佳订货次数为（ ）。
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A、12 B、6 C、3 D、4
14、某企业按2/10 ，n/60的信用条件购进商品2万元，若放弃现金折扣，则其资金的机会成本是（ ）。 A、2% B、12% C、14.46% D、14.69% 15、下列各项中属于商业信用的是（ ）。 A、商业银行贷款 B、应付账款 C、应付工资 D、融资租赁
16、下列各项中，可用来筹集短期资金的筹资方式是（ ）。 A、吸收直接投资 B、发行股票 C、发行债券 D、利用商业信用
17、某企业每月现金需要量为25万元，现金余有价证券的每次账户金额和转换成本分别为5万元和40元，其每月的转换成本为（ ）元。
A、200 B、1250 C、40 D、5000 二、多项选择题
1、应收账款周转率提高意味着（ ）。
A、销售成本降低 B、短期偿债能力增强 C、收账费用水平较低 D、赊销业务减少 2、企业持有现金的动机主要包括（ ）。 A、支付动机 B、预防动机 C、投机动机 D、投资动机
3、企业应持有现金总额通常小于支付、预防、投机三种动机各自所需现金持有量的简单相加，其原因有（ ）。
A、现金可在各种动机中调剂使用 B、现金可在不同时点上灵活使用 C、现金在存在形态可以多样化 D、现金与有价证券可以互相转换
4、下列各项中，属于信用政策的有（ ）。
A、信用条件 B、信用标准 C、收账政策 D、现销政策
5、用存货模式分析确定最佳现金余额时，应予考虑的成本费用项目有（ ）。 A、现金管理费用 B、现金与有价证券的转换成本 C、现金短缺成本 D、持有现金的机会成本
6、与长期负债融资相比，流动负债融资的特点有（ ）。 A、成本低 B、风险大 C、速度快 D、弹性高 三、判断题
1、企业持有的现金总额可以小于各种动机所需现金余额之和，且各种动机所需保持的现金也不必均为货币形态。
2、现金折扣是企业为了鼓励客户多买商品而给予的价格优惠，每次购买的数量越多，价格也就越便宜。 3、由于现金的收益能力较差，企业不宜保留过多的现金。
4、企业现金管理的基本目标在于对现金的流动性和收益性作出合理的选择。 5、一般来说，资产的流动性越强，其获利能力就越强。 四、计算分析题
1、某企业只生产销售一种产品，每年赊销额为240万元，该企业的机会成本率为20%。企业现有A、B两种信用政策可供选择。有关资料如下（要求写出计算过程）： 要求：⑴计算填列表中的空白部分（一年按360天计算）
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⑵对上述信用政策进行决策B政策
项目 平均收现期（天） 坏账损失率% 应收账款平均余额 收账成本 应收账款机会成本 坏账损失 年收账费用 收账成本合计 A政策 60 3 240×60/360=40 ××× 40×20%=8 240×3%=7.2 1.8 8+7.2+1.8=17 B政策 45 2 240×45/360=30 ××× 30×20%=6 240×2%=4.8 3.2 6++4.8+3.2=14
2、某公司本年需要A材料36000千克，该材料的采购成本为200元/千克，年储存成本为16元/千克，每次进货成本为20元。要求：⑴计算本年度A材料的经济订货批量
⑵计算本年度A材料经济订货批量下的总成本 ⑶计算本年度A材料最佳订货批次
3、某企业全年现金需要量为25万元（全年按360天计算），现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。要求： ⑴计算最佳现金持有量
⑵计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本 ⑶计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。
N*?2Tb?i2?250000?500?5万元10%现金管理总成本?2Tbi?2?250000?500?10%?5000元全年现金转换成本?全年现金持有成本?T250000b??500?2500元N*50000N*50000i??10%?2500元2225?5次5有价证券交易间隔期?360/5?72天全年有价证券交易次数?---------------------------------------------------------精品 文档---------------------------------------------------------------------