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试卷代号： （ B 卷）

中共湖南省委党校在职研究生期末考试试卷

科目： 《公共财政学》 （ 开卷 总分70分）

年级：2010 专业：经济管理

一、简答题 （每小题4分，共20分，需出7题，其中备用2题）

1、如何理解公共财政的职能？

2、请说明“拉弗曲线”的基本内容及其经济意义？ 3、税收制度的构成要素有哪些？如何理解？

4、为什么说公债是财政政策和货币政策的结合点？ 5、如何理解购买性支出和转移性支出？

6、简述我国新一轮税制改革的基本指导思想和主要内容。 7、我国目前国债市场存在的主要问题有哪些？

二、辨析题（每小题4分，共20分。先判断对错，再说明理由。需出7题，其中备用2题）

1、公共产品可以大致分为：准公共产品和混合公共产品。 2、我国目前采用累进税率的税种有个人所得税和土地增值税。

3、中国公民刘某一次性获得稿酬收入2万元，其应该缴纳3200元的个人所得税。

4、某增值税的小规模纳税人2010年8月实现了50000元的商品零售收入额，其应该缴纳1500元的增值税。

5、市场失灵论是公共财政唯一的理论基础。

6、与紧缩性财政政策相配合的公债政策应是年度公债的发行规模大于偿还规模。

7、政府在进行宏观调控时必须运用财政政策和货币政策，但财政政策与货币政策相比更具弹性和灵活性。

三、论述题(案例题或计算题)（每道题15分，共30分，需出3题其中备用1题）

1、结合近期欧洲主权债务危机的基本情况，分析影响公债规模的因素及其限度，并总结欧洲主权债务危机给我国的启示。

2、结合我国当前宏观经济的基本特征，阐述财政政策与货币政策该如何协调配合。 3、经税务机关核定，某企业2010年度有关生产经营情况如下：

（1）年度会计利润3000万元。 （2）销售收入总额为20000万元。 （3）销售成本为12000万元。

（4）销售费用1000万元，其中广告宣传费为800万元。 （5）当年实际缴纳增值税500万元，

（6）实际缴纳城市维护建设税和教育费附加共计50万元， （7）发生财务费用2500万元。其中有1000万元的利息支出是向职工集资所支付的。本金为10000万元，年利率为10%，而同期同类金融机构借款的年利率为6%。

（8）发生管理费用1000万元，其中业务招待费为400万元，

（9）通过救灾委员会向灾区捐赠款100万元，通过希望工程向西部某贫困地区捐资50万元建学校，直接向灾区某学校捐赠20万元。

要求：根据上述资料按照新税法计算该企业2010年度应纳的企业所得税税额。

试卷代号： （ B 卷）

试卷答案

一、简答题 （每小题4分，共20分，需出7题，其中备用2题）

1、答：公共财政的职能：资源配置、收入分配、经济稳定与发展。资源配置职能主要表现在：调节资源在公共部门与私人部门之间的配置；调节资源在不同地区之间的配置；财政支出结构优化和效率提高；对社会资源的引导和带动。收入分配职能主要表现在：提供公共产品和服务；通过税收，促使企业公平竞争；通过财政收支调节居民收入水平；通过财政收支缩小地区间差距。财政的经济稳定与发展职能，是指运用财税手段，通过干预、调节国民经济运行，达到物价稳定、充分就业、国际收支平衡等目标，实现经济发展的目的。

2、答：拉弗认为：从政府税收来看，决定税收收入总量的因素不只是税率的高低，还要看税基的大小。较高的宏观税负水平，即提高税率不一定会使税收收入增加，有时反而会减少税收收入。因为，税率过高，税收负担加重，经济主体活动的积极性受到影响，从而削弱劳动和资本的投入，造成生产下降的趋势。

经济含义：拉弗曲线说明了税率与税收收入及经济增长之间的一般关系。具体体现在：第一，高税率不一定能取得高收入，高收入也不一定必然要求高税率，两者之间没有必然的相关性。高税率会挫伤微观经济主体的积极性，削弱生产者和经营者的活力，直接导致经济的停滞或倒退。第二，普遍实行高税率往往会导致对减免税等税收优惠的依赖，一方面会造成对税制完整性、稳定性的冲击，另一方面容易产生课税的不公平现象。第三，在同样的收入水平上可以适用两种（高、低）税率，但体现的税收负担却不一样。

3、答：税收制度的构成要素，一般由纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限和减税免税、违章处理等要素构成。其中纳税人、课税对象和税率是税收制度构成的最基本要素。纳税人，纳税人是纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是纳税的主体。课税对象，课税对象又称征税对象，是指税法规定的征税的标的物，即对什么征税的问题，是纳税的客体。课税对象是一个税种区别于另一个税种的主要标志，也就是说，一个税种名称的由来是由其课税对象决定的，也是确定税收类型的主要依据。税率，税率是指应纳税额与课税对象数量之间的法定比例，是计算应纳税额的基本尺度，体现了征税的深度，是税收制度的中心环节。税率一般有三种基本形式，即比例税率、累进税率和定额税率。纳税环节，纳税环节是税法规定征税对象从生产到消费的整个流转过程中应该缴纳税款的环节。纳税期限，纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，向国家缴纳税款的间隔时间。减税免税，减税免税是对某些纳税人或征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。减税是指对应纳税额少征一部分税款；免税是对应纳税额全部免征。违章处理，章处理是指税务机关对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施，是税收强制性在税收制度中的体现。

4、答：公债对宏观经济的作用主要是通过其对经济活动的流动性效应和利率效应来实现的。公债的流动性效应，是指通过公债的流动程度来影响整个社会的流动性状况，从而对经济 施加扩张性或紧缩性的影响。如，央行买卖短期公债的公开市场交易业务就是控制货币供应量，影响流动性的主要手段。公债的利率效应，是指通过公债利率对市场利率的影响来对经济施加扩张性或紧缩性的影响。同时，通过公债规模的大小来影响财政收支，从而取到调控宏观经济的作用。因此，公债是财政政策和货币政策的结合点。

5、 答：公共财政支出按其经济性质划分，可分为购买性支出和转移性支出。购买性支出是指政府

购买商品或劳务，包括购买日常政务活动所需的或进行政府投资所需的各种物品或劳务的支出，所以，购买性支出又可分为财政投资性和社会消费性支出两大部分。转移性支出是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿的、单方面的转移给居民和其他受益人。它一般由社会保障支出和财政补贴构成。

6、答：我国新一轮税制改革的基本指导思想是：按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税收原则和实行有利于增长方式转变、科技进步和能源资源节约的税收制度的要求，适应经济发展和宏观调控的需要，积极稳妥地推进税制改革。

改革的主要内容包括：

（1）完善增值税制度，实现增值税转型。 （2）改革消费税，适当扩大税基。 （3）统一各类企业税收制度。

（4）改进个人所得税，实行综合与分类相结合的个人所得税制度。 （5）调整和完善资源税。 （6）适时开征燃油税。

（7）实施城镇建设税费改革，稳步推行物业税，相应取消有关收费。 7、答：我国目前国债市场存在以下主要问题：

第一，目前我国国债发行市场不完善，市场化程度不高，影响了市场基准利率的形成。

第二，我国国债市场大众参与程度较低。

第三，国债流通市场的分割，阻碍了统一的国债市场利率的形成。 第四，国债场外市场发展滞后，严重制约着公开市场业务的进行。

二、辨析题（每小题4分，共20分。先判断对错，再说明理由。需出7题，其中备用2题）

1、答：错。公共产品可分为纯公共产品和准公共产品。

2、答：对。我国个人所得税采用了超额累进税率、土地增值税采用了超率累进税率。 3、答：错。其应纳税所得额=2万×（1-20%）=1.6万 其应纳税额=1.6万×14%=2240元

4、答：错。其应纳的增值税=50000/（1+3%）×3%=1456.31元

5、答：错。公共财政的理论基础包括市场失灵论和公共产品理论，且市场失灵论是核心。

6、答：错。与紧缩性财政政策相配合的公债政策应是年度公债的发行规模小于偿还规模。 7、答：错。与货币政策相比，财政政策的弹性和灵活性都不及货币政策。

三、论述题（案例题或计算题）（每题15分，共30分，各小题要点或观点及评判分值。需出3题其

中备用1题） 1、 答案要点：

（1）介绍欧洲债务危机的基本情况。（5分）

（2）公债收入是国家以债务人的身份，凭借国家信用，按照一定的法律程序和规定，通过向企业或者个人有偿借债而形成的一部分公共收入，它是政府取得公共收入的一种有偿形式。（2分）

（3）公债的规模，包括历年发行公债的累计余额和当年发行的公债总量。决定公债规模的因素有：财政赤字的大小、政府的经济政策、政府的偿债能力和经济的发展水平等。

对于公债的合理规模，可以从几个不同的角度加以考察：一是从资源配置的角度。公债的发行和使用应有利于资源的优化配置，汲取社会的闲置资金，并使其“挤出效应”最小，在此基础上的公债规模才是合理的。二是从公债的作用，即弥补赤字、筹集提供公共产品所需的资金及调控经济的角度来考察。公债的规模应有利于国家对国民经济的宏观调控以及弥补公共产品所需资金的不足。三是从政府的偿债能力及社会的应债能力的角度考察。只有在政府偿债能力和社会应债能力限度内的公债规模才是合适的。此外，我们在确定公债规模的时候，还应考虑到其使用的方向和使用的效益。（5分） （4）启示。（3分） 2、答案要点：