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财务分析与案例研究复习大纲

（课程代码：08131）

第一部分 课程性质与知识要点

一、 课程性质与特点

《财务分析与案例研究》课程是河南省高等教育自学考试财务会计与审计专业（本科）的一门重要专业课程，也是一门培养学生基本理论知识和应用能力的综合应用课程。《财务分析与案例研究》是管理学科和经济学科的交叉学科，覆盖的学科领域比较广泛，它是以会计学、企业管理学等为基础，融合金融、财政与税收学等知识的一门综合性应用学科。因此在学习本课程之前，应先修会计学、财务管理、企业管理、金融学等课程，以此帮助学生更好地理解和掌握财务分析理论与方法及其应用的技能。 二、课程目标与基本要求

《财务分析与案例研究》课程主要是培养学生分析问题和解决问题的能力，着重把握分析方法，形成分析问题的思路和框架。

《财务分析与案例研究》课程共分为四篇十四章。在对财务分析的理论基础和财务分析程序与方法介绍的基础上，重点分三个层次阐述财务分析内容：财务报告的一般分析；财务效率分析，或财务单项能力分析；财务综合分析。通过对本课程的学习，具体应达到以下要求：（1）了解财务分析的产生、发展，理解财务分析的定位、内涵与目的、财务分析体系与形式；（2）了解财务分析信息基础；（3）掌握财务报告分析、财务效率分析和财务综合分析的思路、基本方法、分析内容和具体应用。 三、课程使用的教材说明

教材：《财务分析》（第5版），作者：张先治，陈友邦等，东北财经大学出版社（2010.2） 四、课程试题结构说明

课程试题包含选择题、简答题、计算题等题型，既有客观题，也有一定的主观题。 试题结构如下：

1、单项选择题：20题，共20分，占20%； 2、多项选择题：5题，共10分，占10%； 3、简答题：4题，共20分，占20%； 4、计算分析题：3题，共30分，占30%； 5、综合题：2题，共20分，占20%.

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第一章 财务分析理论

本章知识要点

1. 财务分析应用领域的发展

开始于银行家的信贷分析——投资领域财务分析——现代财务分析 2. 财务分析的对象——财务活动（筹资活动、投资活动……） 3. 财务分析的目的（投资者角度、债权人角度、经营者角度等） 4. 财务分析的作用

5. 财务分析的形式（按照不同分类标准）

第二章 财务分析信息基础

本章知识要点

1. 企业的财务信息和非财务信息包括的内容

2. 财务分析信息的要求（完整性、系统性、准确性??） 3. 财务分析评价标准（四种标准及各自作用） 4. 四张报表的基本结构和内容

5. 审计报告的不同意见类型（哪一种最有利）

第三章 财务分析程序与方法

本章知识要点

1. 财务分析的基本程序（4个阶段）

2. 战略分析与会计分析阶段（战略分析的含义、内容及重要性）（会计分析的目的和步骤） 3. 会计分析的技术方法（水平分析、垂直分析、趋势分析） 4. 标准比率的计算方法

5. 因素分析法的原理、分析步骤及具体应用 （注意：因素分析法的具体应用——连环替代法和差额计算法，应用时首先要确定分析对象）

第四章 资产负债表分析

本章知识要点

1. 资产负债表分析的目的

2. 资产负债表变动原因类型（负债变动型、追加投资变动型……） 3. 资产负债表的垂直分析（各项目占总资产的比重计算） 4. 经营资产与非经营资产的项目区分

5. 资产结构与资本结构的适应程度类型（保守结构、稳健结构、平衡结构、风险结构四种类型，注意每种类型特点及适用范围）

6. 资产负债表项目分析（关注应收账款、存货、固定资产折旧等项目）

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第五章 所有者权益变动表分析

本章知识要点 1. 2. 3. 4. 5. 6.

所有者权益的含义

所有者权益变动表单独列报的项目

所有者权益变动表的意义——体现全面收益观，为利润表和资产负债表提供辅助信息 本期所有者权益变动额的计算方法和计算公式

派现的含义，派现的动机，送股的含义，对所有者权益的不同影响 库存股的含义、特点，库存股对所有者权益的影响

第六章 利润表分析

本章知识要点

1. 利润表的综合分析内容和方法

2. 利润表增减变动水平分析，几个关键利润指标的含义和计算（净利润或税后利润分析、

利润总额分析，营业利润分析） 3. 利润构成变动分析（垂直分析方法）

4. 产品销售利润的因素分析（产品销售利润的计算公式，影响产品销售利润的因素分解）

第七章 现金流量表分析

本章知识要点

1. 现金流量表的编制基础，现金流量表中现金包括的内容

2. 现金流量表主表中的三类活动（经营活动、投资活动、筹资活动）的区分（如支付利息

属于***活动，发放股利属于***活动……） 3. 现金流量表分析的目的

4. 经营活动净现金流量与净利润的关系分析（可以用公式表示）

第八章 企业盈利能力分析

本章知识要点 1. 2. 3. 4. 5.

资本经营与资产经营的比较

资本经营盈利能力的核心指标（净资产收益率的计算、影响因素） 资产经营盈利能力的核心指标（总资产报酬率的计算、分解指标） 商品经营盈利能力分析的两个方面（收入利润率和成本利润率） 上市公司盈利能力的分析指标（每股收益计算，发行在外普通股股份数计算，每股股利、股利发放率、市盈率、托宾Q指标）

第九章 企业营运能力分析

本章知识要点 1. 2. 3. 4. 5.

反映资产营运效率的指标——资产周转率（总资产周转率、流动资产周转率……） 流动资产周转率与流动资产垫支周转率的比较（计算公式的不同） 存货周转天数、周转次数；应收账款周转天数与周转次数 流动资金节约额的判断（绝对节约额和相对节约额） 流动资产周转加速对收入的影响

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第十章 企业偿债能力分析

本章知识要点

1. 短期偿债能力分析（主要指标计算：营运资金、流动比率、速动比率、现金比率、现金

流量比率…..，注意静态指标和动态指标） 2. 长期偿债能力的影响因素分析

3. 长期偿债能力的主要指标（资产负债率的计算及含义、股东权益比率、业主权益乘数、

利息保证倍数等指标的计算和表示的含义）

第十一章 企业发展能力分析

本章知识要点

1. 什么是企业发展能力，发展能力分析的内容

2. 企业单项发展能力分析的几个方面及指标计算（股东权益增长率或叫资本积累率，利润

增长率……）

3. 企业整体发展能力分析的思路 4. 企业整体发展能力分析框架

5. 应用企业整体发展能力分析框架时注意的问题

第十二章 综合分析与业绩评价

本章知识要点

1. 综合分析的基本方法——杜邦财务分析体系（含义、核心指标、指标分解、提高净资产

收益率的措施）

2. 综合分析的变形与发展——帕利普体系（核心指标，指标分解） 3. 杜邦财务分析体系提供的财务信息。 4. 业绩综合评价中，指标的单项指数计算（如资产负债率单项指数、流动比率单项指数等） 5. 功效系数计算

6. 经营业绩评价综合评分法的指标类型（盈利能力、资产质量、债务风险、经营增长）

第十三章 趋势分析与预测分析

本章知识要点 1.

2. 3. 4.

进行趋势分析和预测分析的目的

趋势分析和预测分析的内容（四大报表的趋势与预测分析） 趋势分析的方法——定比分析、环比分析 预测分析方法——平滑指数法、销售百分比法、线性回归分析法（注意平滑指数的选择，线性回归分析法中关键是a和b的确定）

第十四章 企业价值评估

本章知识要点

1. 什么是企业价值评估？价值评估的方法，哪些评估方法考虑时间价值

2. 什么是经济利润，经济利润的计算公式

3. 以价格比为基础的价值评估中，价格比的选择（账面价值是指账面净资产）

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第二部分 复习题练习

一、单项选择题

1．企业投资者进行财务分析时，其根本目的是关心企业的 （ ）。 A．盈利能力 B．营运能力 C．偿债能力 D．增长能力 2. 根据财务分析的应用领域发展，财务分析最早开始于（ ）。 A．投资者 B．银行家 C．财务分析师 D．企业经理 3．财务分析的对象是（ ）。

A．财务报表 B．财务报告 C．财务活动 D．财务效率 4. 从企业债权者角度看，财务分析的最直接目的是（ ）。 A．企业的盈利能力 B．企业的营运能力 C．企业的偿债能力 D．企业的增长能力 5．财务分析根据分析的方法与目的不同，可分为（ ）。

A. 内部分析与外部分析 B．全面分析与专题分析 C．静态分析与动态分析 D．比较分析与比率分析

6. 不同的财务报表分析主体对财务报表分析的侧重点不同，产生差异的原因在于分析主体的（ ）。

A. 分析对象不同 B. 分析目的不同 C. 分析方法不同 D. 分析依据不同 7. 在各项财务分析标准中，可比性较高的是（ ）。 A．经验标准 B．历史标准 C．行业标准 D．预算标准 8．下列选项中，不属于资产负债表提供的财务信息是（ ）。 A. 资产结构 B. 负债水平 C. 经营成果 D. 资金来源状况

9. 在注册会计师可能对所审计的财务报告提出的意见中，属于有利意见的是（ ）。 A．无保留意见 B．有保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见

10. 为了评价判断企业所处的地位与水平，在分析时通常采用的标准是（ ）。

A.经验标准 B.历史标准 C.行业标准 D.预算标准 11．下列财务活动中不属于企业筹资活动的是 （ ）。

A．发行债券 B．分配股利 C．发行股票 D．购建固定资产

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