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2018-2019学年第二学期期末考试《税法》大作业

计算题（每题50分，共100分）

1、某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品和护肤品，化妆品的最高价210元/

箱、平均价200元/箱（均为不含税价格）。2010年2月生产经营情况如下：

（1）进口一批口红，支付货价58万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，缴纳关税3万元，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用2万元、装卸费0.5万元，取得运输企业开具的运费发票；进口一辆商务客车用于接待，支付货价35万元，境外运输费用和保险费合计5万元，商务客车的关税为5万元、消费税税率为5%，缴纳进口环节税金后海关放行；

（2）向农户收购鲜芦荟，收购凭证124张，合计注明价款25万元，日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品，日化厂支付运输费用3万元，取得运输企业开具的运费发票；当月收回，取得增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税额1.7万元；

（3）从A生产企业购进胭脂，取得增值税专用发票，注明销售额20万元，从B生产企业购进香粉，取得专用发票，注明不含税价款212万元，支付运输单位运费10万元，取得了普通发票。购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税额23.8万元，其他材料运输途中损失了4%，经查属于管理不善造成的非正常损失，从某超市购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额10万元； （4）本月生产领用库存外购已税化妆品的50%继续生产高档化妆品，向商场销售取得不含税销售额200万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入196万元，支付销货运输费用6万元，并取得了运输公司开具的货运发票。销售给专卖店化妆品1批，取得不含税销售额80万元，并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元，已向对方开具了普通发票。销售普通化妆品一批，取得不含税销售额120万元，包装费5.85万元，开具普通发票；

（5）将600箱化妆品换取原材料，合同规定，日化厂按平均价计价，供货方等价提供原材料，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票；

（6）将500箱化妆品和护肤品组成套装，对外销售，取得不含税收入15万元（其中护肤品每箱对外售价100万元）；将1箱化妆品节日分给职工做福利；

（7）为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计67.86万元，另外，赠送5箱自产化妆品给影视公司试用；

（8）本期自某再生资源经营单位购进一批再生物资，取得增值税专用发票，注明价款11.76万元，发生运费2万元，取得合规运费发票；

（9）本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。本期期初库存外购化妆品账面价格为15万元。期末库存外购化妆品为零。

要求：请根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（单位：万元）

（1）进口业务应缴纳的消费税； （2）进口业务应缴纳的增值税；

（3）购进再生物资业务的可抵扣进项税； （4）以物易物业务应缴纳的消费税； （5）本期实际应缴纳的消费税； （6）本期实际可以抵扣的进项税； （7）本期销项税；

（8）该企业本期国内销售应缴纳的增值税； （9）该企业本期国内销售应缴纳的消费税。

2、北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2010年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下：

2018-2019学年第二学期期末考试《税法》大作业

（1）企业拥有房产原值1000万元，其中4月1日将临街原值100万元的房屋出租，当年取租金是72万元。

（2）账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。 （3）企业全年发生的期间费用1500万元，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍未扣除完的广告费140万元。

（4）营业外支出账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。另外，10月税务机关查处发现2009年有偷税行为，被处10.2万元的罚款。

（5）已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得《工会经费拨缴款收据》，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。 （6）受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。（企业采用公允价值模式计量）

当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748.3万元，当年规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，假定房产税未计入期间费用。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算2010年企业应缴纳的增值税； （2）计算2010年企业应缴纳的营业税； （3）计算2010年企业应缴纳的房产税； （4）计算2010年企业会计利润；

（5）计算2010年企业捐赠业务应调整的应纳税所得额； （6）计算2010年企业业务招待费应调整的应纳税所得额； （7）计算2010年企业广告费应调整的应纳税所得额；（含上年结转数额）

（8）计算2010年企业工资、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；

（9）计算2010年企业应纳税所得额； （10）计算2010年企业应纳所得税。 税法： 1.

2018-2019学年第二学期期末考试《税法》大作业