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会计学作业二

姓名： 班级： 学号： 成绩：

一、乙企业2008年11月30日银行存款日记账余额476 000元，银行对账单余额486 000元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：

（1） 企业偿还A公司货款50 000元已登记入账，但银行尚未登记入账； （2） 企业收到销售商品款70 200元已登记入账，但银行尚未登记入账；

（3） 银行已划转电费9 800元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；

（4） 银行已收到外地汇入货款40 000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账； 要求：请填写下面的“银行存款余额调节表”。

银行存款余调节表 2008年11月31日

项目 银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收款 减：银行已付、企业未付款 调节后余额 金额 476000 40 000 9 800 项目 银行对账单余额 金额 486 000 加：企业已收、银行未收款 70 200 减：企业已付、银行未付款 50 000 506 200 506 200 调节后余额 二、[资料]顺达公司发生以下现金会计业务：

1．3月1日，签发现金支票一张，从银行提取3 000元现金备用。

借：库存现金 3000 贷：银行存款 3000

2.3月2日，销售产品，取得销售收入18 000元，增值税3 060元，共计21 060元，收到支票存入银行。

借：银行存款 21 060

贷：主营业务收入 18 000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 3 060

3.3月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30 000元，已转入银行。

借：银行存款 30000 贷：应收账款 30000

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4．3月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30 000元汇往采购地广州工商银行。

借：其他货币资金-外埠存款 30 000 贷：银行存款 30 000

5．3月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支付现金。

借：其他应收款- 李宵 1800 贷：库存现金 1800

6．3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16 000元，增值税额2 720元，共计18 720元，材料验收入库。

借：原材料 16 000

应交税费-应交增值税（进项税额） 2 720 贷：其他货币资金-外埠存款 18 720

7．3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。

借：银行存款 11 280

贷：其他货币资金-外埠存款 11 280

8.3月15日，收到预收销货款59 000元，存入银行。

借：银行存款 59 000 贷：预收账款 59 000

9．3月15日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66 000元转为银行汇票存款。

借：其他货币资金-银行汇票存款 66 000 贷：银行存款 66 000

10．3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。

借：管理费用 1 850

贷：其他应收款- 李宵1 800 库存现金 50

11．3月17日，采用银行汇票结算方式购进材料，价款45 000元，增值税7 650元，共计52 650元，材料验收入库。

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借：原材料 45 000

应交税费-应交增值税（进项税额） 7 650 贷：其他货币资金-银行汇票存款 52 560

12.3月18日，购进原材料一批，价款20 000元，增值税额3 400元，共计23 400元，以转账支票支付。

借：原材料 20 000

应交税费-应交增值税（进项税额） 3 400 贷：银行存款 23 400

13．3月20日，银行将多余款项13 350元退回，收妥入账。（参见业务9、11）

借：银行存款 13 350

贷：其他货币资金-银行汇票存款 13 350

14．3月21日，开出转账支票支付产品广告费2 500元。

借：销售费用 2 500 贷：银行存款 2 500

15．3月25日，支付管理部门房屋租金850元。

借：管理费用 850 贷：银行存款 850

16．3月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。

借：其他货币资金-信用卡存款 50 000 贷：银行存款 50 000

17．3月28日，用信用卡支付业务招待费5 000元。

借：管理费用 5 000

贷：其他货币资金-信用卡存款 5 000

18．3月28日，开出现金支票，从银行提取现金120 000元，备发工资。

借：库存现金 12000 贷：银行存款 12000

19． 3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。

借：库存现金 180

贷：待处理财产损益 180

20． 3月30日，在现金清查中，发现短款50元，无法查明具体原因。

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借：待处理财产损益 50 贷：库存现金 50

21. 3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。

借：待处理财产损益 180

贷：营业外收入 180（*同业务19相关） 借：其他应收款 50

贷：待处理财产损益 50（*同业务20相关）

[要求]根据以上经济业务编制会计分录。

三、2007年4月1日，甲企业支付价款54，000元从二级市场购入乙企业发行的股票10,000股，每股价格5.4元 (含已宣告但尚未领取的股利4 000元)，另发生交易费用500元。甲企业将其持有的乙企业股权划分为交易性金融资产。

(1)2007年4月15日，收到乙企业发放的现金股利； (2)2007年6月30日，乙企业股票每股市价6.2元；

(3)2007年7月25日，甲企业将其持有的乙企业股票全部售出，每股股价7.3元。 要求：根据经济业务编制相关会计分录。 三、答案：2007、4、1购买股票

借：交易性金融资产-乙公司股票（成本） 50 000

应收股利 4 000 投资收益 500

贷：银行存款 54 500 2007、4、15收到股利 借：银行存款 4 000 贷：应收股利 4 000

2007、6、30确认公允价值变动

借：交易性金融资产-乙公司股票（公允价值变动） 12 000 贷：公允价值变动损益 12 000 2007、7、25出售股票

借：银行存款 73 000

贷：交易性金融资产-乙公司股票（成本） 50 000 交易性金融资产-乙公司股票（公允价值变动） 12 000 投资收益 11 000 2009、7、25同时将公允价值变动损益进行转账： 借：公允价值变动损益 12 000

贷：投资收益 12 000

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四、华荣企业1999年之前采有直接转销法，核算坏账损失，1999年年底开始改用备抵法，按应收账款余额的1%计提坏账准备。企业发生以下经济业务： （1）1999年5月10日发生坏账损失5000元。

（2）1999年12月31日，企业应收账款余额为600000元，计提坏账准备。 （3）2000年8月9日发生坏账4500。

（4）2000年12月31日，计提坏账准备前，应收账款余额为200000元，计提坏账准备。 要求：根据经济业务编制会计分录。

（1）借：应收账款 35100

贷：主营业务收入 30000

应交税费-应交增值税 5100 （2）借：资产减值损失-坏账损失 5000 贷：应收账款 5000 （3）应计提坏账准备：600000×1%=6000 借：资产减值损失-坏账损失 6000

贷：坏账准备 6000

（4）借： 坏账准备 4500

贷：应收账款 4500

（5）应计提坏账准备：200000×1%=2000-（6000-4500）=500 借：资产减值损失-坏账损失 500

贷：坏账准备 500 五、黄河有限责任公司发生有关长期股票投资的经济业务如下：

（1）20×3年2月1日，购入ABD股份公司股票50万股，每股成交价5元，印花税、手续费1 000元，公司购入甲企业的股份占甲企业有表决权资本的10%，不具有重大影响，准备长期持有。款项均以银行存款支付。

（2）ABD公司于20×4年3月5日，宣告发放2003年度的现金股利，每股0.10元。 （3）20×4年3月28日，公司收到现金股利，存入银行。

（4）20×5年4月2日，ABD公司宣告分派20×4年度现金股利，每股0.20元。 （5）20×5年4月30日，公司收到现金股利存入银行。

（6）20×3年6月5日，购入GHN股份公司股票200万股（对方总股本1000万股，具有重大影响），每股8元，其中包括已宣告未发放的现金股利每股0.30元，另支付相关税费128 000元。 （7）20×3度GHN公司实现年度净利润800万元，按持股比例计算本企业应分享的份额。 （8）20×4年2月2日，GHN公司宣告发放现金股利500万元，即每10股发放5元，计算本企业应收股利并转账。

（9）3月2日，收到GHN公司发放的现金股利，存入银行。

（10）20×4年度GHN公司发生净亏损200万元，计算本企业应负担额，并转账。 要求：根据上述资料编制有关的会计分录。

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