内容发布更新时间 : 2024/11/17 18:54:08星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

环球天下教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司 C.旅游业 D.修理修配业务 【答案】D

【解析】销售货物和提供加工修理修配劳务的行为，属于增值税的征税范围。 15.某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元;直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。 A.154×5%=7.7万元 B.(154+20)×5%=8.7万元 C.(154+20+25)×5%=9.95万元 D.(154+20+25-120)×5%=3.95万元 【答案】C

【解析】饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入;该公司当月应缴纳的营业税=(145+20+25)×5%=9.95(万元)。

16.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

A.退休人员再任职取得的收入 B.从非任职公司取得的董事费收入 C.从任职公司取得的监事费收入 D.从任职公司关联企业取得的监事费收入 【答案】B

【解析】(1)个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;(2)个人在公司任职、受雇(包括关联公司)，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

环球网校——中国职业教育领导者品牌

6 http://www.edu24ol.com/

环球天下教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司 17.钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为( )元。 A.1840 B.1600 C.2000 D.4800 【答案】B

【解析】钱某应缴纳的个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。

18.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。 A.加班工资 B.独生子女补贴 C.差旅费津贴 D.国债利息收入 【答案】A

【解析】下列不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征收个人所得税：①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。

19.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是( )。 A.房屋出租的，承租人为纳税人

B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人 C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人 D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人 【答案】A

环球网校——中国职业教育领导者品牌

7 http://www.edu24ol.com/

环球天下教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司 【解析】房屋“出租”的，出租人为房产税的纳税人;房屋“出典”的，承典人为房产税的纳税人。

20.某企业2011年度生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。 A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8(万元) B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(万元) C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76(万元) D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2(万元) 【答案】B

【解析】(1)企业办的幼儿园免征房产税，排除选项CD;(2)企业经营性房产应从价计征房产税，出租的房产应从租计征房产税，排除选项A。

21.甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地适用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知当地规定的契约税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为( )万元。 A.15 B.45 C.60 D.75 【答案】D

【解析】国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为契税的计税依据;甲公司应缴纳的契税=(2000+500)×3%=75(万元)。

22.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是( )。 A.载客汽车 B.银行运钞车 C.机关公务车

8 环球网校——中国职业教育领导者品牌

http://www.edu24ol.com/

环球天下教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司 D.养殖渔船 【答案】D

【解析】捕捞、养殖渔船免征车船税。

23.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是( )。 A.甲和乙为纳税人 B.甲和丙为纳税人 C.乙和丁为纳税人 D.甲和丁为纳税人 【答案】A

【解析】签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人

24.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是( )。 A.加收税款滞纳金 B.没收财物和违法所得 C.罚款 D.停止发售发票 【答案】A

【解析】(1)对税务机关作出的征税行为不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼(“复议前置”);(2)征税行为，包括：①确认纳税主体、征收对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，②征收税款、加收滞纳金，③扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。

二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)

25.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，赋予缴纳个人所得税的有( )。 环球网校——中国职业教育领导者品牌

9 http://www.edu24ol.com/

环球天下教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司 A.保险赔偿 B.劳动分红 C.退休工资 D.军人转业费 【答案】ACD

【解析】(1)选项ACD：保险赔款，军人的转业费、复员费，退休工资均免征个人所得税;(2)选项B：劳动分红应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。 26.关于契税计税根据的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。 A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据 C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据 【答案】ABD

【解析】(1)选项AC：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据;(2)选项B：土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定;(3)选项D：土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”。

27.关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度的有( )。 A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人

B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人 C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人 D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人 【答案】ABCD

【解析】城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳(选项A正确);拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳(选项B正确);土地使

10 环球网校——中国职业教育领导者品牌

http://www.edu24ol.com/