内容发布更新时间 : 2024/12/22 21:12:04星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

环球天下教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司 【解析】(1)选项B：融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的“余额”为营业额;(2)选项CD：外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的“余额”为营业额。

43.根据营业税法律值得的规定，下列业务中，应按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税的有( )。

A.美术馆出租展览场地 B.房地产公司出租土地使用权 C.俱乐部出租体育场比赛场地 D.交通部门有偿转让高速公路收费权 【答案】ABCD

【解析】(1)选项AC：出租文化场所和体育场地属于“服务业——租赁业”税目的征税范围;(2)选项B：房地产公司出租土地使用权，属于“服务业——租赁业”税目的征税范围;(3)选项D：交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业——租赁业”税目征收营业税。

44.关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有( )。

A.建筑公司提供建筑业劳务，向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 B.食品公司转让商标权，向公司所在地主管税务机关申报纳税 C.保险公司出租写字楼，向公司所在地主管税务机关申报纳税 D.建材公司转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税 【答案】ABD

【解析】选项C：纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答案正确的得1分，答题错误的口0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

45.纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。( ) 【答案】√

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环球天下教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司 【解析】以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税;投资后转入其股权的行为，也不征收营业税。 46.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。( ) 【答案】√

【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积。

47.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。( ) 【答案】×

【解析】纳税人采取分期收款结算方式的，资源税的纳税义务发生时间是销售合同规定的收款日期的当天。

48.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。( ) 【答案】×

【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该按照规定办理纳税申报。 49.撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。( ) 【答案】×

【解析】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

50.行政复议期间被申请人认为具体行政行为需要停止执行的，具体行政为可以停止执行。( ) 【答案】√

【解析】行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：(1)被申请人认为需要停止执行的;(2)行政复议机关认为需要停止执行的;(3)申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;(4)法律规定停止执行的。 51.人民法院审理行政案件，可以对当事人双方进行调解，促其达成调解协议。( ) 【答案】×

【解析】人民法院审理行政案件不适用调解;行政赔偿诉讼可以调解。 环球网校——中国职业教育领导者品牌

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环球天下教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司 52.劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。( ) 【答案】√

【解析】劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除合同。

53.劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。( )

【答案】√

【解析】原文见教材67页第9行。

54.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。( ) 【答案】×

【解析】单位或者个人将不动产或者土地使用权“无偿赠送”其他单位或者个人，视同发生应税行为，缴纳营业税。

四、不定项选择题(本类题共13小题，每小题2分，共26分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分) 【资料1】

某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算如提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：

(1)取得建筑工程总包结算收入180万元;向分包单位支付工程45万元。 (2)取得建筑工程分包结算收入160万元，提前竣工奖5万元。

(3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。

(4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。 (5)取得房屋租金17万元。支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。

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环球天下教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司 已知：建筑业适用的营业税税率为3%;服务费适用的营业税税率为5%。 要求：

根据上述资料，分析回答下列第55-58小题。

55.该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。 A.总包建筑工程应缴纳营业税税额=180×3%=5.4(万元) B.总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180-45)×3%=4.05(万元) C.分包建筑工程应缴纳营业税税额=160×3%=4.8(万元) D.分包建筑工程应缴纳营业税税额=(160+5)×3%=4.95(万元) 【答案】BD

【解析】(1)选项AB：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的“余额”为营业额。(2)选项CD：建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入;分包人应就其分包收入“全额”缴纳营业税，所取得的“提前竣工奖”应作为价外费用并入营业额。

56.该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。 A.安装工程应缴纳营业税税额=12×3%=0.36(万元) B.安装工程应缴纳营业税税额=(12+136)×3%=4.44(万元) C.装饰工程应缴纳营业税税额=16×3%=0.48(万元) D.装饰工程应缴纳营业税税额=(16+120)×3%=4.08(万元) 【答案】AC

【解析】(1)选项AB：纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款;(2)选项CD：纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。

57. 该公司当月租房出租应缴纳营业税税额的下列计算中正确的是( )。 A.17×5%=0.85(万元)

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环球天下教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司 B.(17-3)×5%=0.6(万元) C.(17-3-2)×5%=0.6(万元) D.(17-3-2-1)×5%=0.55(万元) 【答案】A

【解析】经营租赁业务的营业额为取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。 58. 下列税额征收方式中，适用于该公司的是( )。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 【答案】A

【解析】查账征收适合于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。 【资料2】

张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入： (1)工资收入3800元，资金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。 (2)3年期银行存款利息总收入800元;二级市场股票买卖所得2000元。 (3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。

(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。

(5)受丙公司委托进行软件设计，取得计费2000元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。 个人所得税税率表

(工资、薪金所得适用)

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