内容发布更新时间 : 2025/1/7 11:28:10星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

7.3 税收优惠

7.3.1—185 非居民企业享受税收协定待遇办理

【事项描述】

非居民企业符合享受税收协定待遇条件的，可在纳税申报时，或通过扣缴义 务人在扣缴申报时，按规定将相关资料报送税务机关，自行享受协定待遇，并接 受税务机关的后续管理。

【报送资料】

序号 材料名称 数量 备注

1

《非居民纳税人税收居民身份信息报告表》（企业

适用）

2 份

自行申报（文本为外文的， 同时附送中文译本，下同）

2

《非居民纳税人税收居民身份信息报告表》（企业

适用）

3 份

扣缴义务人扣缴申报

3

《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表》 2 份 自行申报

4

《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表》 3 份 扣缴义务人扣缴申报

由协定缔约对方税务主管 当局在纳税申报或扣缴申 报前一个公历年度开始以 后出具的税收居民身份证 明；享受税收协定国际运 输条款待遇或国际运输协

《税收居民身份证明》

1 份

定待遇的企业，可以缔约 对方运输主管部门在纳税 申报或扣缴申报前一个公 历年度开始以后出具的法 人证明代替税收居民身份 证明。

主要包括：非居民纳税人 从中国境内取得营业利 润、国际运输所得、利息、 特许权使用费、财产收益、

5

6

与取得相关所得有关的合同、协议、董事会或股东

会决议、支付凭证等权属证明资料.

1 份

各类劳务所得等，与所得 支付方签署的合同或协 议；非居民纳税人从中国 境内取得股息，由股息支 付方做出股息分配决定的 董事会或股东会决议。

其他税收规范性文件规定非居民纳税人享受特定条

7

款税收协定待遇或国际运输协定待遇应当提交的证 明资料。

1 份

主要包括：享受股息、利 息、特许权使用费、财产 收益条款待遇的，可提供 公司章程、公司财务报表、 集团股权结构等；享受特 许权使用费条款待遇的， 还可提供专利注册证书、

8

非居民纳税人可以自行提供能够证明其符合享受协

定待遇条件的其他资料。

1 份

版权所属证明等。非居民 纳税人选择提供其他资料 的，有利于主管税务机关 了解和判断非居民纳税人 是否符合享受协定待遇条 件；非居民纳税人不提供 其他资料的，不影响非居 民纳税人申报享受协定待 遇。

【办理渠道】

1．办税服务厅（场所）。

2．电子税务局、移动终端、自助办税终端。 具体渠道由省税务机关确认。 【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后即时办结。 【办理结果】

税务机关反馈受理结果。 【纳税人注意事项】