内容发布更新时间 : 2024/12/25 13:35:33星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

项税的认证和抵扣。在物资部的指导下，组织开展工程废旧物资的集中处置工作。

（三）各单位物资配送中心负责更新物资入、出、退库信息，进行项目成本归集；汇总整理物资出入库单据，按月提交财务部门归档；定期盘点工程物资，对结余物资进行退库、统计、分析，并及时参与平衡利库。

第十四条 审计部门负责开展工程全过程审计工作，对物资、施工、设计、监理等招投标活动进行监督，对合同执行、费用列支、设计变更等工程建设管理活动进行审计，对工程结算书和竣工决算报告进行审核，并出具审计报告或审计意见书。

第三章 规划和可研阶段的财务管理

第十五条 财务部门结合公司财务状况，分析测算公司投资能力，参与对电网投资规划方案的经济性比选，向公司决策机构提出投资规模建议方案，确保公司投资规模与投资能力相适应，保障公司财务状况稳健。

第十六条 公司建立项目储备库，实行科学评级、动态管理，按照轻重缓急进行排序，为工程立项决策提供科学依据。财务部门应积极参与工程项目的可行性研究工作，熟悉项目建设内容，运用财务评价方法对可研估算进行审查，通过审查的项目纳入项目储备库管理，成为投资备选项目。

第十七条 项目前期费支出纳入公司财务预算管理。

6

（一）发展策划部门应提报详细的项目前期费预算，对电网工程前期工作中发生的系统设计、土地预审、地质灾害评估、水土保持、文物保护、环境影响评价等费用进行明细测算。财务部门审核后，纳入年度预算统筹安排。

（二）预算批准后，发展策划部门应在ERP系统中创建和维护前期项目信息，根据工作进展情况，及时提供前期工作取得的各类支持性文件，并挂接到ERP系统中。

（三）具体支出时，根据项目前期费预算和费用支付凭证，由发展策划部门确认，提报财务部门审核后付款。项目前期费预算实行专款专用，不得列支与工程项目前期工作无关的费用。

（四）项目前期费挂账时间原则上不得超过2年。发展策划部门应于每年年末结账以前，对前期费支出进行清理和核销。根据项目立项情况，批准立项的前期费支出，计入相应的工程成本；未获批准而取消的前期费支出，经批准后计入公司当期损益。

第四章 设计和招标阶段的财务管理

第十八条 财务部门应积极参与工程设计阶段的管理工作，核实项目初设条件、掌握项目建设内容，并利用基建标准成本的数据对项目概算编制提出意见和建议。

（一）财务部门应核实项目可行性研究所取得的支持性文件，主要包括：政府有权部门出具的土地预审、环境评价、水土保持、规划选址、项目核准等项目前期所应取得的批准文件。

7

经批准的可研性研究报告是开展初步设计工作的前提条件，对于可行性研究报告已经通过审查、项目核准文件尚未批复、但工程建设要求较急的项目，可在履行公司内部审批程序后，提前开展项目初步设计，并尽快完成项目核准工作。

（二）财务部门应参与初设概算审查，了解、掌握概算费用构成和计算标准，并重点关注概算中变电站征地费用、变电站及线路的迁移补偿费用的计列情况，核实征地费用的计算标准是否符合工程所在地政府的有关规定，以及拆迁物、赔偿物的地点、规模和数量是否与现场实际相符，必要时应取得数码影像等原始资料，以防止出现虚列房屋拆迁面积、虚增拆迁物赔偿数量等不规范行为的发生。

工程概算一经批准下达，原则上不得突破。因重大设计变更等原因确需调整的，应严格履行设计变更审批程序。

第十九条 财务部门应积极参与工程招标阶段的管理工作，了解物资设备、服务的定价过程，加强合同签订及执行管理，有效发挥财务监督职能。

（一）财务部门应参与编制招标文件，参与开标、评标和定标工作，对财务相关事项提出意见和建议。

（二）财务部门应参与对工程施工、物资采购、设计、监理等合同文本的会签工作，明确工程价款的支付方式、违约责任、结算进度等重要合同条款，并留存合同原件，作为价款结算的依据。对未经财务部门审核会签的合同，不予支付；对违反合同、

8

协议或财务制度的事项，应拒绝支付。

（三）工程完工后，财务部门应会同相关部门对合同执行情况进行分析，对未完合同进行清理，保持合同执行的延续性。

第二十条 按照财务集约化管理的要求，推行工程执行概算管理。基建管理部门应以工程批复概算为基础，结合招投标结果、标准化管理等情况，编制工程执行概算，将其导入ERP系统，作为工程成本控制的重要依据。财务部门应参与工程执行概算审核工作。

第五章 资本性预算及现金预算管理

第二十一条 财务部门根据年度投资计划、施工里程碑计划、物资采购计划等基础资料，分析、预测工程资金需求情况，组织编制年度资本性支出预算。

（一）每年10月份，公司发展策划部、营销部、科技信息部、生产技术部、基建部分别向财务资产部提供次年分项目投资计划、施工计划的初步方案，财务资产部汇总、整理上述资料，转发到各单位财务部门，作为编制年度资本性支出预算的依据。

（二）各单位财务部门收到上述资料以后，组织本单位基建、生技等相关部门，以项目可行性研究报告为基础，结合以往年度项目实施的具体情况，编制分项目的年度资本性支出预算（格式见附件1），于每年11月份上报公司财务资产部。

（三）公司财务资产部编制本部直管工程的年度资本性支出

9

预算，并参考基建标准成本的数据，对各单位上报预算进行审核，结合资金累计到位等信息，测算资金需求和融资规模，编制公司整体的资本性支出预算。

（四）资本性支出预算应当细化到具体项目，原则上不允许采取打包处理的方式。在预算编制过程中，根据项目投资计划和施工计划的调整情况，资本性支出预算应当进行动态衔接。

第二十二条 工程支出纳入年度预算以后，为做好资金调度工作，在实际支付时实行现金预算管理。各单位应结合施工进度、物资到货等情况，合理预计次月支出金额，提报具体项目的支出计划，经公司归口管理部门和财务资产部审核后，纳入公司月度现金预算。现金预算编报格式和相关要求，执行公司《现金预算管理办法》的有关规定。各级财务部门对未纳入现金预算的支付申请不予支付。

第二十三条 年度资本性支出预算和月度现金预算是工程资金支出的控制性文件，一经批准应严格执行，不得随意调整。对未纳入预算的项目，不得安排资金。确需调整的，应严格履行预算调整审批程序。

各单位应当增强工程支出的预算意识，提高年度预算及现金预算的准确性，财务资产部定期对预算执行结果进行对比分析，要求预算执行偏差较大的单位查明原因。

第二十四条 公司投资项目的工程建设资金由财务资产部负责筹集，实行统借统还的管理模式。工程建设资金包括项目资

10