内容发布更新时间 : 2024/12/23 19:20:13星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
A.由主任会计师进行 B.是对重要事项的再监督 C.属于重点把关 D.非详细复核
多选：
1、属于被审计单位的会计责任的有：（ ABD ） A．建立健全内部控制 B．保护资产安全完整
C．保证审计报告的真实合法性
D．保证会计资料的真实、合法和完整
2、审计人员的法律责任包括：（ ABC ） A．未能履行合约条款，给客户造成损失
B．未能保持应有职业谨慎，出具了不恰当的审计报告，给投资者造成损失 C．故意不做充分披露，出具不恰当的审计报告给投资者造成损失
D．在审计范围受到被审计单位管理人员的严重限制情况下出具无法表示意见的审计报告
3、下述属于普通过失的是：（ AC ）
A．会计报表存在多处不重大错报，但综合起来使报表严重失实，注册会计师未能揭示该类不重大错报。
B．被审计单位的内部控制存在重大弱点，注册会计师在进行内部测试后未能扩大实质性测试的范围，致使未能查处重大错报
C．被审计单位的内部控制设计良好，但由于有关人员串通舞弊使其失效，因此审计人员未能查出此类差错或舞弊。
D．注册会计师与被审计单位串通作不实披露
4、A注册会计师审计甲公司2001年度会计报表，出具了无保留意见审计报告。其后，甲公司因发现存在小额销售收入被漏记和贪污现象，控告A注册会计师有过失。A注册会计师提出无过失申辩，其下列申诉理由中合理的有：（ ABC ）
A．防止发生和及时发现并纠正错误与舞弊，是甲公司管理当局的责任 B．按照独立审计准则审计会计报表，并不能保证发现所有错误与舞弊 C．年度会计报表审计并非专门针对错误与舞弊
D．因销售收入审计是由助理人员完成的，直接责任应由该助理人员承担
5、下列情形中，会增加被审计单位错误与舞弊风险的有：（ ABCD ） A．被审计单位存在重大的关联方交易 B．被审计单位管理人员遭受异常压力 C．管理当局由少数人把持 D．被审计单位财务状况恶化 6、审计的总体目标包括：（ CD ） A．被审计单位的内部控制是否健全 B．被审计单位的资产是否安全、完整
C．财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度编制
D．财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
7、财务会计报表的编制应该遵守的法律法规是：（ AB ） A．会计法
B．企业会计准则 C．独立审计准则 D．质量控制准则
8、确定具体审计目标的是：（ AB ） A．被审计单位管理当局的认定 B．审计总体目标
C．注册会计师的专业判断 D．会计师事务所的相关规定
9、审计的具体目标包括：（ ABC ）
A．与所审计期间的交易和事项有关的审计目标 B．与期末账户余额相关的审计目标 C．与列报和披露有关的审计目标
D．与被审计单位管理当局认定有关的审计目标
10、审计证据包括：（ ABCD ） A．确证性信息 B．原始凭证 C．记账凭证 D．会计账簿
11、审计证据的特性包括：（ AD ） A．充分性 B．准确性 C．及时性 D．适当性
12、下述关于审计证据可靠性的说法不正确的是：（ BD ） A．书面证据比口头证据更可靠
B．经过被审计单位之手的书面证据比注册会计师亲自获取的未经被审计单位之手的书面证据可靠
C．得到不同来源相互印证的证据比单一来源的证据可靠 D．花越多事件，越晚得到的证据比越早得到的证据可靠
13、下列属于实物证据的是：（ ACD ）
A．注册会计师监督盘点并且抽查重要项目亲自盘点得到的存货盘存表 B．从发运部门复印回来的发运凭证
C．注册会计师观察的被审计单位内部控制执行情况所获得的相关证据 D．审计人员盘点固定资产所获得的证据
14、在审计实施阶段，审计人员将分析性程序直接作为实质性测试时，应当考虑的因素是：（ ABCD ） A．信息相关性
B．前期审计中发现的会计调整事项 C．被审计单位的业务性质和可分解程度 D．相关内部控制的有效性
15、按照独立审计准则的规定，通过实质性测试获取适当的审计证据时，注册会计师应当考虑的主要事项包括：（ BCD ）
A．被审计单位的经营规模及所在行业的环境因素 B．收入、费用是否归属当期，并相互配比
C．资产、负债在某特定时日是否存在和归属被审计单位 D．经济业务的发生是否与被审计单位有关
判断：√×
1、审计报告应该合理保证被审计单位的持续经营能力以及经营的效果和效率。( × ) 2、注册会计师的审计责任和被审计单位的会计责任都应在审计业务约定书中申明。(√ ) 3、出现经营失败则必导致审计失败。(× )
4、尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违反法规行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。(√ )
5、注册会计师的审计报告并非对会计报表的担保，所以，未检查出会计报表的重大错报并不一定代表注册会计师未按审计准则工作。(√ )
6、与负债和费用项目相比，资产和收入项目更容易产生高估。( √ ) 7、一般认为，评价“存在与发生”比“完整性”容易一些。( √ )
8、只有通过获得基础会计数据的确证性信息才能生成可以对财务会计报表进行评价的审计证据。( √ )
9、审计证据越多越好。(× )
10、审计证据的数量可以弥补审计证据质量的缺陷。( × )
11、文件证据通常是推论性的而不是证实性的，所以不能直接得出结论。(√ )
12、获取审计证据时，可以考虑成本效益原则，也就是说这册会计师未必要获取质量最高的审计证据。( √ )
13、审计具体目标是总体目标的具体化，项目目标是一般目标的延伸。( √ ) 14、审计工作底稿的三级复核制度是会计师事务所质量控制的一部分，有利于提高审计质量和水平。(√ )
15、审计档案的所有权属于会计师事务所，由于涉及被审计单位的商业秘密，考虑到可能牵涉法律诉讼，事务所无论再什么情况下都不应对外提供审计档案。( × )
第六、七章
单选题
1 下述关于错报的说法不正确的是（ D ） A.错报包括误报和漏报
B.误报主要与管理当局的“存在或发生”认定有关 C.漏报主要与管理当局的“完整性”认定有关 D.错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关
2. 关于审计风险的说法正确的是（ D ）
A.审计风险是客观存在、不可消除的，所以注册会计师无法控制它
B.审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见的可能性 C.审计风险只与会计报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系 D.对审计风险的考虑贯穿于审计的整体过程
3，下列说法恰当的是（ C ）
A． 控制风险是指客户失去相关内部控制时某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易
类别产生的重大错报或漏报的可能性
B． 检查风险是指某一认定存在错报，审计人员没有发现的风险
C． 固有风险是指在不存在内部控制情况下，某一账户、交易类别单独或连同其他账户、交
易类别产生重大错漏报风险的可能性
D． 审计风险是指审计人员未遵守独立审计准则导致未能发现被审计单位重大错漏报风险
的可能性
4.与重要性水平成正比关系的是（ D ） A．审计效果
B．账户的错报金额 C．账户的重要性 D．审计效率
5．下述说法正确的是（ A ）
A．客观存在的审计风险受审计人员的专业胜任能力和工作经验的影响 B．不超过重要性金额的错漏报审计人员一定不会提请被审计单位调整 C．重要性水平越高所要实施的审计工作量越大 D．审计风险越高，重要性水平应该越高
6.下列降低审计风险的方法中，正确的是（B ） A．高估注册会计师的专业胜任能力 B．增加审计证据的数量 C．低估审计客户的控制风险 D．提高重要性水平
7.在初次接受年报审计委托时，审计人员应当了解的被审计单位的基本情况不包括（ B ） A．客户的业务性质
B．客户的内部控制有效性 C．以前年度审计的情况 D．财务会计机构的工作
8.关于年报审计中前后任注册会计师的说法不正确的是（ A ） A．后任注册会计师应该主动和前任进行沟通，了解信息
B．如果客户不同意后任注册会计师与前任沟通，后任应该考虑是否接受该委托 C．如果前任的回答是有限的，应该向后任说明其回答是有限的 D．后任注册会计师只能就影响本期审计的重要性问题向前任询问
9.被审计单位应该协助的工作不包括（ A ）
A．在审计人员离开审计现场后才能收到的应收账款回函应转交注册会计师 B．代审计人员编制账户的明细表
C．提供各银行存款开户行的资料以便审计人员进行函证 D．向审计人员解释财务软件的操作特点
10.财务报表审计的目标是（ D ）
A．保证被审计单位会计报表的真实合法性 B．确保被审计单位资产的安全、完整
C．保证被审计单位会计资料的真实、合法、完整 D．对财务报表发表意见
11.审计业务约定书不应包括的内容（ A ） A．审计项目小组的成员
B．被审计单位编制会计报表采用的会计准则和相关会计制度 C．注册会计师在审计过程中知释的商业秘密应予以保密 D．审计执行结果的报告形式和其他沟通形式
12.审计计划应由谁来编写？（ B ） A．主任会计师 B．项目经理 C．审计助理人员 D．部门经理
13.审计计划阶段实施分析性程序了解被审计单位的情况时，如分析结果显示财务报表存在重大错漏报风险，审计人员应当（ B ） A．终止接受业务委托
B．将分析结果和其他信息一并考虑，以有针对性地实施相关审计程序 C．在审计报告意见中反映分析结果
D．不实施内部控制测试而直接实施报表余额的实质性测试
14.分析性程序的计算及分析结果的比较对象是（ B ） A．报表应有数 B．估计的期望值 C．行业平均数 D．报表原有数