内容发布更新时间 : 2024/11/18 11:24:33星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

应付账款实质性程序

应付账款审定表

被审计单位： 索引号： DF2-1 项目： 应付账款 财务报表截止日/期间： 编制： 日期： 复核： 日期： 项目名称 期末 账项调整 重分类调整 期末 上期末 未审数 借方 贷方 借方 贷方 审定数 审定数 索引号 应付账款 5,296,263.00 2 000 000.00 DF2-2 580 000.00 7,876,263.00 465,961.41 DZ4-1 调整分录 内容 科目 金额 金额 金额 金额 存货/原材料/废纸浆 120 000.00 9.月末货到单未到 未暂估入账 存货/原材料/草浆 460 000.00 应付账款/美拉纸浆 580 000.00 DZ4-1 11. 应付账款/吉预付款项/预付账款 恩化工明细账借 2 000 000.00 方余额重分类 应付账款/吉恩化工 DF2-2 2 000 000.00 除上述问题需要调整外，未见其他重大异常情况。 42

审计结论：

应付账款明细表 被审计单位： 项目： 应付账款明细表 编制： 日期： 单位名称 一、关联方 无 小计 期初余额 本期借方 本期贷方 期末余额 124,209,288.06 129,039,589.65 5,296,263.00 备注 索引号： DF2-2 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 二、非关联方 捷诺化工 美拉纸浆 诚信商贸 吉恩化工 汇锐胶业 辉鹏纸业 准通物流 合计 100 000.87 98 830.94 36 600.83 202 806.07 6 880.00 0 20 842.70 465 961.41 32,502,177.87 26,369,430.94 18,388,371.78 19,628,326.07 9,340,280.00 11,386,803.00 6,593,898.40 32,854,577.00 452,400.00 30,823,600.00 4,553,000.00 18,705,433.95 353,663.00 17,425,520.00 -2,000,000.00 10,238,200.00 904,800.00 12,419,203.00 1,032,400.00 6,573,055.70 0.00

审计说明：

1.与明细账、总账核对相符。

2.吉恩化工明细账为借方余额，报表列报未做重分类，应做重分类调整。

注：应付账款函证及其替代程序的相关底稿略，本模拟假定函证及其替代程序未发现重大异常。

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应付账款核对表 被审计单位： 索引号： DF2-3 项目： 应付账款核对表 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 序号 1 2 3 明细账凭证 编号 日期 金额 452,400.00 4,176,000.00 摘要 购助剂未付款 购草浆、木浆未付款 12月记0027 8日 记0015 12月5日 购货发票 入库单与发票 供应商名核对情况 编号 日期 金额 日期 金额 称 12月12月390,000.00 390,000.00 8日 捷诺化工 相符 12007 10日 12005 12月2,350,000.00 12月3,600,000.00 相符 12006 7日 1,250,000.00 5日 美拉纸浆 入库单 明细账与 发票核对情况 相符 相符 4 5 核对要点： 1.入库单中的货物名称、数量、单价及金额与购货发票核对是否一致； 2.记账凭证内容与购货发票核对是否一致。 审计说明：1.选10%采购交易，经核对，未发现重大异常。

提示：入库单－－交易提示：84-87原材料验收入库并结转差异－－－－入库单：找随后日期的。

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