内容发布更新时间 : 2024/5/3 23:29:23星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

会计分录习题

答案

1.借:无形资产 8000 贷:银行存款 8000 2.借:营业外支出 1000 贷:银行存款 1000

3.借:管理费用-印花税 355 制造费用-修理费 2200 贷:待摊费用 2555 4.借:财务费用 10000 贷:长期借款 10000

5.借:管理费用-报刊费 600 制造费用-修理费 540 贷:待摊费用 1140 6.借:待摊费用 1200 贷:银行存款 1200 7.借:管理费用 1000

制造费用(生产成本) 3800 贷:银行存款 4800 8.借:银行存款 9500 贷:短期投资 8500 投资收益 1000

9.借:累计折旧 42000 固定资产清理 8000 贷:固定资产 50000 10. 借:生产成本 800 贷:制造费用 800 11.借:在建工程 3600

应交税金-应交土地增殖税 2000 贷:银行存款 5600 12.借:短期投资 9700 应收利息 800

贷:银行存款 10500 13.借:制造费用 5850 贷:银行存款 585

正保股份有限公司（以下简称正保公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。正保公司销售商品和提供劳务为主营业务。2005年12月，正保公司销售商品和提供劳务的资料如下：

（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上销售价格为100万元，增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假设计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为85万元。12月19日，收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。

（2）12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5％的折让（正保公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，并收到款项）。经查核，该批商品外观存在质量问题。正保公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。

（3）12月14，与D公司签订合同，以现销方式向D公司销售商品一批。该批商品的销售价格为120万元，实际成本75万元，提货单已交D公司。款项已于当日收到，存入银行。

（4）12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为60万元（不含增值税额），于维修完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。正保公司实际发生的维修费用为20万元（均为维修人员工资）。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，正保公司预计很可能收到的维修款为17．55万元（含增值税额）。

（5）12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，正保公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价200万元（不含增值税额），实际成本为180万元。商品已运往F公司。12月31日，正保公司收到F公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的20％，款项尚未收到。 （6）12月31日，与G公司签订一份特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为80万元（不含增值税额），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到C公司预付的款项40万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。 （7）12月31日，收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核，该批商品存在质量问题，正保公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 要求：

编制正保公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。 （1）①12月1日赊销时 借：应收账款 117

贷：主营业务收入 100

应交税费－应交增值税（销项税额） 17 借：主营业务成本 85 贷：库存商品 85 ②12月19日收到货款时 借：银行存款 116 财务费用 1

贷：应收账款 117

③借：主营业务收入 10

应交税费－应交增值税（销项税额） 1．7 贷：银行存款 11．7 ④借：银行存款 140．4

贷：主营业务收入 120

应交税费－应交增值税（销项税额） 20．4 借：主营业务成本 75 贷：库存商品 75 ⑤借：应收账款 17．55

贷：主营业务收入 15〔17．55/（1＋17％）＝15〕

应交税费－应交增值税（销项税额） 2．55（15×17％） 借：劳务成本 20

贷：应付职工薪酬 20 借：主营业务成本 20 贷：劳务成本 20

⑥借：委托代销商品 180 贷：库存商品 180 借：应收账款 46．8

贷：主营业务收入 40

应交税费－应交增值税（销项税额） 6．8 借：主营业务成本 36 贷：委托代销商品 36 ⑦借：银行存款 40

贷：预收账款 40 ⑧借：主营业务收入 100

应交税费－应交增值税（销项税额） 17 贷：银行存款 116 财务费用 1 借：库存商品 85

贷：主营业务成本 85

1.向有色金属公司购入8吨铝锭的货款承付期满，通过银行付讫．增值税发票列明价款108360元和税额18421.20元,货已验收入库.签发工商银行支票一张,支付上海黄浦运输公司铝锭运费1200元,按规定其中10%可作为增值税进项税额.

2.根据\工资结算汇总表\签发支票一张,收款人为本厂职工工资户,金额为218639元,委托工商银行静安支行办理代发工资转存信用卡业务,发放工资及其他款项共计218551.60,并支付银行手续费87.40元.

3.根据\工资结算汇总表\结转本月代扣各种款项共计47323.40元.

4.根据\各项基金,经费计算表\计提交付各种基金或经费: 计提企业负担的养老保险金61687.83元; 计提企业负担的住房公积金191.77元; 计提基本医疗保险费27416.81元; 计提地方附加医疗保险费5483.36元; 计提失业保险金5483.36元; 计提并交付工会经费5310元; 计提教育经费3982.50元

1.借:原材料（库存商品） 108360.00 应交税金增值税-进项 18421.20 贷：应付票据 126781.20 借：原材料 1080.00 应交税金增值税-进项 120.00 贷：银行存款 1200.00 2.借：应付工资 218551.60 财务费用-手续费 87.40 贷：银行存款 218639.00 3. 借:应付工资 47323.40 贷:其他应付款 47323.40

4.借：管理费用-福利 100263.13 贷:其他应付款-福利（养老保险金） 61687.83 其他应付款-福利(住房公积金） 191.77 其他应付款-福利（医疗保险费） 27416.81 其他应付款-福利（医疗保险费） 5483.36 其他应付款-福利（失业保险金） 5483.36 借：管理费用-工会经费 5310.00 贷：预提费用-工会经费 5310.00 借：预提费用-工会经费 5310.00 贷：银行存款 5310.00 借：管理费用-教育经费 3982.50 贷：预提费用-教育经费 3982.50 会计分录题题目

1、12月2日，用现金350元支付厂部办公费。