内容发布更新时间 : 2024/11/9 10:27:03星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

C． 365天 D． 5年

9．在确定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上运用的是（ ）。 A． 户籍标准 B． 公民标准 C． 居民标准 D． 居所标准

10．注册登记标准又称为（ ）。 A． 户籍标准 B． 法律标准 C． 总机构标准 D． 意愿标准 11．对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定所规定的首要标准是（ ）。 A． 永久性住所 B． 重要利益中心 C． 国籍 D． 习惯性居所

12．下列国家中，同时行使收入来源地管辖权和公民管辖权的是（ ）。 A． 美国 B． 韩国 C． 罗马尼亚 D． 英国

13．下列原则中，属于各国行使管辖权最基本的是（ ）。 A． 属地原则 B． 属人原则 C． 国籍原则 D． 保护地原则

二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）

1．下列所得中，属于投资所得的有（ ）。 A． 股息

B． 转让财产的价值 C． 转让不动产的价值 D． 利息

E． 特许权使用费

2．下列国家或地区中，单一行使收入来源地管辖权的有（ ）。 A． 文莱 B． 中国香港 C． 巴拿马 D． 巴西 E． 比利时

3．下列国家中，采用法律标准确定跨国自然人居民身份的有（ ）。 A． 中国

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B． 美国 C． 英国 D． 荷兰 E． 法国 4．下列国家中，采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时对居住期限规定为半年的有（ ）。 A． 英国 B． 美国 C． 日本 D． 法国 E． 德国

5．确定跨国法人居民身份的标准有（ ）。 A． 法律标准 B． 户籍标准 C． 时间标准 D． 实际管理机构标准 E． 注册登记标准

6．对于跨国自然人从事专业性劳务取得的报酬，税收协定所规定的所得来源地确定标准有（ ）。

A． 居住地标准 B． 固定基地标准 C． 国籍标准 D． 停留期间标准 E． 所得支付者标准

7．下列所得中，发展中国家强调为了减少外汇外流而主张由所得支付地国家优先征税的有（ ）。 A． 经营所得 B． 利息 C． 租金 D． 股息

E． 特许权使用费

8．下列税收管辖权中，属于基本的税收管辖权的有（ ）。 A． 地域管辖权 B． 公民管辖权 C． 行政管辖权 D． 居住管辖权 E． 政治管辖权

三、名词解释题 1．税收管辖权 2．属地主义原则 3．属人主义原则 4．收入来源地管辖权 5．收入来源地 6．常设机构

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7．居民管辖权 8．公民管辖权

四、简答题

1．简述常设机构的概念及其营业利润的确定原则。

2．如何正确理解税收管辖权是一个主权国家在征税方面所拥有的不受任何约束的权力？ 3．如何认识税收管辖权在国际税收研究中的重要性？ 4．简述税收管辖权及其确立原则。 5．简述税收管辖权的基本内容。

6．简述税收管辖权与不同类型国家的财权利益关系。

第四章 国际重复征税及其免除

一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）

1．国际双重征税产生的最主要原因是（ ）。 A． 各国所得税制的普遍化 B． 居民管辖权与收入来源地管辖权的交叉重叠 C． 居民管辖权与居民管辖权之间的交叉重叠 D． 收入来源地管辖权之间的交叉重叠 2．国际双重征税产生的原因是（ ）。 A． 各国税收管辖权的差异性 B． 各国财权利益矛盾的激化 C． 复合税制度的产生 D． 商品课税制度的复杂化

3．下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（ ）。 A． 免税法 B． 抵免法 C． 扣除法 D． 减免法

4．在扣除方法下，由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额，而是已缴税额与居住国税率的乘积，因此在已缴税额中仍有（1-居住国税率的部分未能予以免除，这种未予免除的税额往往与居住国税率（ ）。 A． 成正比 B． 成反比 C． 不成比例 D． 无关

5．在采用免税法的国家中，全额免税与累进免税相比（ ）。 A． 选择前者居多 B． 选择后者居多 C． 物前者与选择后者相当 D． 不确定

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6．下列方法中，以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的是（ ）。 A． 免税法 B． 抵免法 C． 扣除法 D． 减免法

二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）

1．下列选项中，属于不同性质的重复征税的有（ ）。 A． 税制性重复征税 B． 行政性重复征税 C． 地方性重复征税 D． 法律性重复征税 E． 经济性重复征税

2．从性质上讲，国际双重征税属于（ ）。 A．经济性重复征税 B．税制性重复征税 C．行政性重复征税 D．地方性重复征税 E．法律性重复征税

3．从特征上看，国际双重征税可分为（ ）。 A．行政性国际重复征税 B．税制性国际重复征税 C．狭义的国际重复征税 D．广义的国际重复征税 E．地区性国际重复征税

4．国际双重征税产生的主要原因是有关国家征税权的交叉与重叠，这种税收管辖权的重叠主要形式有（ ）。 A． 收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠 B． 收入来源地管辖权与公民管辖权的重叠 C． 居民管辖权与公民管辖权的重叠 D． 居民管辖权与居民管辖权的重叠 E． 收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠

5．下列项目中，属于国际双重征税的基本特征的有（ ）。 A． 征税权力的非同一性 B． 课税权主体的非同一性 C． 纳税主体的同一性 D． 纳税客体的同一性 E． 纳税主体的非同一性

三、名词解释题 1．国际双重征税

2．狭义的国际重复征税 3．广义的国际重复征税

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