内容发布更新时间 : 2024/12/23 12:54:09星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
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⑤计算当期应退的增值税额
当期应退的增值税额=当期出口货物购进的成本×退税率
=当期出口货物数量×购进单价×退税率 =600 000×13% =78 000（元）
借：应收出口退税（或其他应收款） 78 000
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）78 000
⑥收到退税款
借：银行存款 78 000
贷：应收出口退税（或其他应收款） 78 000
13．借：应收账款—福州批发商刘某 351 000
贷：主营业务收入 300 000 应交税费—应交增值税(销项税额)51 000 14.借：银行存款 345 000 销售费用 6 000
贷：应收账款—福州批发商刘某 351 000 15．借：应收账款—泉州某零售企业 702 000
贷：主营业务收入 600 000 应交税费—应交增值税(销项税额)102 000 16．借：主营业务收入 20 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 3 400
贷：应收账款—泉州某零售企业 23 400
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17．借：应收账款—上海某吸尘器零售商 585 000
贷：主营业务收入 500 000 应交税费—应交增值税(销项税额) 85 000 18．借：银行存款555 750
主营业务收入 25 000 应交税费—应交增值税(销项税额) 4 250 贷：应收账款—上海某吸尘器零售商585 000 （三）1．借：库存商品—空调机 2 000 000
应交税费—应交增值税（进项税额）340 000
贷：银行存款 2 340 000 2．借：银行存款 2 000 000
贷：预收账款—华联商场2 000 000 3．借：银行存款 2 340 000 贷：主营业务收入 2 000 000 应交税费—应交增值税(销项税额)340 000 4．借：库存商品—鲜活海产品（螃蟹）435 000 应交税费—应交增值税(进项税额)65 000 贷：银行存款 500 000 5．①进口
借：在途物资—法国某公司 727 500 应交税费—应交增值税(进项税额) 123 700 贷：银行存款 851 200
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②支付费用
借：销售费用 25 000 贷：银行存款 25 000 ③验收入库
借：库存商品—进口化妆品 851 200 贷：在途物资—法国某公司851 200 6．借：预收账款—华联商场2 000 000
贷：主营业务收入 1 200 000 应交税费—应交增值税(销项税额)204 000 银行存款 596 000 7.借：库存商品—冰箱 1 200 000 —空调机 2 400 000 应交税费—应交增值税(进项税额)612 000 销售费用 88 000 贷：银行存款 4 300 000 8．借：库存商品—导航仪 1 000 000 应交税费—应交增值税(进项税额) 172 100 销售费用 27 900 贷：应付账款—深圳海防通信有限公司 1 200 000 9． 借：库存商品—冰箱 2 000 000 —导航仪 400 000 应交税费—应交增值税(进项税额) 408 000
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销售费用 42 000 贷：应付账款—龙台金星贸易公司 2 850 000 10.①出口销售收入654.72 万元（960 000×6.82）
借：应收账款—巴西×公司 6 547 200 贷：主营业务收入—出口收入 6 547 200 ②支付运杂费40 000*6.82
借：主营业务收入—出口收入 272 800
贷：银行存款 272 800
11．借：库存商品—电子产品 1 200 000
贷：应付账款—南京某贸易公司1 200 000 12．加权平均单价：
空调=（2 000 000+2 400 000）/（1000+1000）=2200（元/台） 冰箱=（1 200 000+2 000 000）/（500+1000）=2133（元/台） 导航仪=（1 000 000+400 000）/（2000+1000）=466（元/部）
借：主营业务成本 4 832 500
贷：库存商品—内销—空调（500*2200） 1 100 000 —出口—空调（1000*2200）2 200 000 —冰箱（500*2133） 1 066 500 —导航仪（1000*466） 466 000 13．①当期应退的增值税额=当期出口货物购进的成本×退税率
=当期出口货物数量×购进单价×退税率 =3 732 500×13%
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=485 225（元）
借：应收出口退税（或其他应收款） 485 225 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）485 225
②收到退税款
借：银行存款 485 225 贷：应收出口退税（或其他应收款） 485 225 14．计算当期出口货物不予抵扣和退税的税额
不得免征和抵扣税额=当期出口货物购进的成本×（征税率－退税率）
=当期出口货物数量×购进单价×（征税率－退税率） =3 732 500×（17%－13%） =149 300（元）
借：主营业务成本 149 300 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 149 300 15．借：资产减值损失—计提存货跌价准备 100 000 贷：存货跌价准备 100 000 16．借：管理费用 50 000
销售费用 150 000
贷：应付职工薪酬 200 000 17．借：财务费用 20 000 贷：应付利息 20 000
18． 增值税进项税额=340 000+65 000+123 700+612 000+172 100+408 000=1
720 800
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