内容发布更新时间 : 2024/5/9 17:08:49星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

邴原少孤，数岁时，过书舍而泣。师曰：“童子何泣？”原曰：“孤者易伤，贫者易感。夫书者，凡得学者，有亲也。一则愿其不孤，二则羡其得学，中心伤感，故泣耳。”师恻然曰：“欲书可耳!”原曰：“无钱资。”师曰：“童子苟有志吾徒相教不求资也。”于是遂就书。一冬之间，诵《孝经》《论语》。第八课 财政与税收

?考点展现

序号 1 2017年第41(2)财政的第一个作用 2 3 4 2017年第12题税收的基本特征 5 6

?考点展现 知识梳理Ｋ

考点1 我国财政的作用

国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用。具体表现： (1)国家财政是促进______________、改善______________的物质保障。(涉及民生问题) (2)国家财政具有促进____________________的作用。(重大工程和公共设施建设) (3)国家财政具有促进____________________的作用。(扩张的财政政策和紧缩的财政政策)

【注意1】 区别财政的三个作用 ①财政用于科教文卫体、社会保障方面和增加居民收入方面等属于第一作用。如教育经费支出、医疗卫生支出、社会保障全覆盖等。②财政用于经济建设、加强重点工程、能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设等属于第二作用。③国家运用不同的财政政策，具体如通过增加或减少财政支出、增加或减少税收来调节国民经济运行的属于第三作用。

【注意2】 区分扩张财政政策与紧缩财政政策 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时(经济过冷)，政府可以采取扩张的财政政策，通过扩大经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。

在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩财政政策，

考点 我国财政的作用 能力层级 B 考情分析 2012第42(1)、2013第8题、2015第9题财政的作用 —— 2012第32题财政收支关系 2014第32题、2015第10题 2012第11题个人所得税的意义 2013第32题依法纳税的义务 影响财政收入的主要因素 财政收入的来源 税收的含义和基本特征 征收个人所得税的意义 依法纳税是公民的基本义务 A A A A B 邴原少孤，数岁时，过书舍而泣。师曰：“童子何泣？”原曰：“孤者易伤，贫者易感。夫书者，凡得学者，有亲也。一则愿其不孤，二则羡其得学，中心伤感，故泣耳。”师恻然曰：“欲书可耳!”原曰：“无钱资。”师曰：“童子苟有志吾徒相教不求资也。”于是遂就书。一冬之间，诵《孝经》《论语》。通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。

【注意3】 区别财政政策与货币政策

财政政策包括财政收入、支出、税收、发行国债等。 货币政策主要包括央行即中国人民银行调整存贷款利率、存款准备金率以及货币发行量等措施。

(1)财政政策与货币政策的比较

制定者 手段 财政政策 财政部 财政预算(国债、税收等) 货币政策 中国人民银行 存贷款基准利率、存款准备金率、汇率、信贷规模等 目标 通过存贷款基准利率、存款准备金率，通过财政收入和财政支出总量的调节来调节货币供应量，使之与流通中实际来影响总需求，使之与总供给相适应 需要的货币量相符 相同点 ②财政政策与货币政策相互配合，共同为实现促进经济增长，增加就业，稳定物价，保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用 ③都有扩张性和紧缩性之分，我国当前实行积极的财政政策和稳健的货币政策(适度宽松) (2)财政政策、货币政策的实施

①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段

考点2 影响财政收入的因素

(1)影响财政收入的主要因素是_________和____________。 (2)其中__________的影响是基础性的。

【注意】 前者通俗成为把蛋糕做大，后者通俗成为把蛋糕分好。 考点3 财政收入的来源

邴原少孤，数岁时，过书舍而泣。师曰：“童子何泣？”原曰：“孤者易伤，贫者易感。夫书者，凡得学者，有亲也。一则愿其不孤，二则羡其得学，中心伤感，故泣耳。”师恻然曰：“欲书可耳!”原曰：“无钱资。”师曰：“童子苟有志吾徒相教不求资也。”于是遂就书。一冬之间，诵《孝经》《论语》。(1)根据国家筹集资金的渠道，__________(主要来源)、利润收入、债务收入和其他收

入。简称：税、利、债、费。

(2)税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，是组织财政收入的________形式。

考点4 税收的含义和基本特征

(1)从本质上看，税收是______为实现其职能，凭借____________，依法取得财政收入的基本形式。

(2)税收具有__________、__________、__________的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

【注意1】 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关的监督权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率永远不会发生改变，只是税收在一定时期具有相对稳定性。

【注意2】 财政作用与税收作用

考点5 征收个人所得税的意义

(1)我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。

(2)意义：个人所得税是____________的重要来源，也是调节____________、实现__________的有效手段。

【注意】 关于个人所得税的计算问题

税法规定个人所得税的征税范围包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职、受雇的其他所得。个人所得税的计算涉及税率的问题，所谓税率是征税额与征税对象或记税的比例，是计算税额的尺度。个人所得税主要采用的是累进税率，即随着征税对象的数额增大，税额的征收比例也随之提高。

【例】 如果某工程师的月工资为7000元，则其个人所得税为________。

级数 1 2 3 全月应纳税所得税 X≤500元 500＜X≤2000元 2000＜X≤5000元 税率(%) 5 10 15 【解析】 首先确定应征税额：收入扣除费用。依照《税法》规定工资、薪金所得，以每月收入额减去费用3500元(假如起征点为3500元)后的余额，为应税额。所以该工程师的应税额为：7000－3500＝3500元。其次明确税率(题中已经给出)。关键是分段计算：

不超过500元部分：500×5%＝25元

超过500元至2000元部分：1500×10%＝150元 超过2000元至5000元部分：1500×15%＝225元

累计税额：25＋150＋225＝400元，这是该工程师应交纳的个人所得税。