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附录1 部门预算执行计算机审计方法体系

部门预算执行计算机审计方法属于本规划7.2节表1中的二级分类。根据《计算机审计方法体系基本规划》的规定，进行部门预算执行计算机审计方法的三级分类规划，并在此基础上，编制三级分类目录下的具体审计方法，形成部门预算执行计算机审计方法体系。部门预算执行计算机审计方法体系见本附录表1。

表1 部门预算执行计算机审计方法体系

代码 BBA BBA/0001 BBA/0002 BBA/0003 BBA/0004 …… BBB 部门预算编制与批复审计方法 分类 部门预算执行综合审计方法 方法名称 部门预算执行内部控制审计方法 预算执行情况结构性分析审计方法 预算执行情况趋势性分析审计方法 部门预算编制与批复内部控制审计方法 部门项目库完整性审计方法 预算编制合理性审计方法 预算编制程序性审计方法 预算批复程序和完整性审计方法 基本支出预算编制与批复审计方法 基本支出预算编制与批复审计方法 项目支出预算编制与批复审计方法 未经批准，随意在上下级之间或所属单位横向间调整预算审计方法 未经批准，随意调增或调减项目支出预算审计方法 未经批准，在不同预算科目之间相互调剂使用预算拨款审计方法 预算资金拨付合规性审计方法 BBB/0001 BBB/0002 BBB/0003 BBB/0004 BBB/0005 BBB/0006 BBB/0007 BBB/0008 BBB/0009 BBB/0010 BBB/0011 …… BBC 部门预算资金拨付审计方法 BBC/0001 38

代码 BBA BBA/0001 BBA/0002 BBA/0003 BBA/0004 BBC/0002 BBC/0003 BBC/0004 BBC/0005 …… BBD …… 分类 部门预算执行综合审计方法 方法名称 部门预算执行内部控制审计方法 预算执行情况结构性分析审计方法 预算执行情况趋势性分析审计方法 将零余额账户资金转拨基本存款账户审计方法 截留挪用下属单位预算资金审计方法 实行国库集中支付的单位不按照项目实施进度申请支付资金审计方法 财政部门无预算、超预算拨款审计方法 在基本支出中列支未列入预算的其他开支审计方法 违规发放职工福利审计方法 擅自提高人员经费定额标准审计方法 超财政部、人事部门核定的项目、范围和标准支付职工工资、奖金、补贴、津贴和福利审计方法 部门预算基本支出审计方法 BBD/0001 BBD/0002 BBD/0003 BBD/0004 BBD/0005 BBD/0006 BBD/0007 …… BBE 部门预算项目支出审计方法 BBE/0001 BBE/0002 BBE/0003 BBE/0004 BBE/0005 BBE/0006 …… BBF 部门非税收入收缴审计方法 擅自提高日常公用经费开支标准审计方法 编造虚假职工名单等方式虚报支出事项，套取财政资金审计方法 虚列支出，转移财政资金审计方法 挤占挪用专项资金审计方法 基本建设项目未按规定报批审计方法 项目支出预算安排不合理，造成预算当年安排，下年执行审计方法 挪用项目资金，用于职工福利或其他日常开支审计方法 未经批准，自行调整项目支出预算审计方法 未经批准，将国家建设资金用于其他项目审计方法 部门非税收入合规性审计方法 转移截留非税收入审计方法 BBF/0001 BBF/0002 39

代码 BBA BBA/0001 BBA/0002 BBA/0003 BBA/0004 BBF/0003 BBF/0004 BBF/0005 BBF/0006 …… BBG …… 分类 部门预算执行综合审计方法 方法名称 部门预算执行内部控制审计方法 预算执行情况结构性分析审计方法 预算执行情况趋势性分析审计方法 超标准收费审计方法 超法定时限收费审计方法 未按规定及时、足额征收非税收入审计方法 挪用非税收入、自行改变用途用审计方法 固定资产登记管理审计方法 将房产出租收入用于发放福利审计方法 违规转财政资金造成国有资产流失审计方法 未按政府集中采购目录规定进行采购审计方法 公开招标项目未按规定组织审计方法 将列入政府采购的项目，未经批准转为部门集中采购或分散采购审计方法 未经批准或采取“化整为零”方式，将应进行招标采购的项目变为其他方式采购审计方法 采购资金大量结余审计方法 决算报表编制不完整、不准确审计方法 违反规定少编(多编)收入(支出)审计方法 虚列支出、转移项目资金审计方法 未按规定及时清理债权债务或往来账审计方法 暂付款挂账长期未进行清理审计方法 通过应付款核算收支造成收支不真实审计方法 未将财政拨款外的其他收入编入预算审计方法 部门国有资产管理审计方法 BBG/0001 BBG/0002 BBG/0003 …… BBH 部门政府采购审计方法 BBH/0001 BBH/0002 BBH/0003 BBH/0004 BBH/0005 …… BBJ 部门决算审计方法 BBJ/0001 BBJ/0002 BBJ/0003 BBJ/0004 …… BBK 部门预算执行其他审计方法 BBK/0001 BBK/0002 BBK/0003 ……

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附录2 项目支出预算编制与批复审计方法语言实例

方法语言

(1) 检查部门项目支出预算草案编制程序的合规性。 a. 检查批复的预算项目是否来自部门项目库: //定义变量

var CurQuery,IsEmpty,CurNum,SqlStr; begin //显示查询SQL

SqlStr:=' SELECT [预算项目（一上）信息表].[预算年份],[预算项目（一上）信息表].[预算单位代码] ,[预算项目（一上）信息表].[预算项目代码],[预算项目（一上）信息表].[预算项目名称] ,[批复（一下）预算项目信息表].[预算项目名称] as [批复（一下）预算项目名称] FROM [预算项目基本信息表] as [预算项目（一上）信息表] left join [预算项目基本信息表] as [批复（一下）预算项目信息表] on [预算项目（一上）信息表].[预算年份]=[批复（一下）预算项目信息表].[预算年份] and [预算项目（一上）信息表].[预算单位代码]=[批复（一下）预算项目信息表].[预算单位代码] and [预算项目（一上）信息表].[预算项目代码]=[批复（一下）预算项目信息表].[预算项目代码] and [预算项目（一上）信息表].[预算科目代码]=[批复（一下）预算项目信息表].[预

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算科目代码] and [批复（一下）预算项目信息表].[预算阶段] = '2' where [预算项目（一上）信息表].[预算年份] = ''2007'' and [预算项目（一上）信息表].[预算阶段]= ''1''';

ShowMsg('生成的SQl 语句为: '+SqlStr); //执行查询SQL

CurQuery:=createq(SqlStr,-1); //查询结果集是否为空 IsEmpty:=qeof(CurQuery); if IsEmpty#1 then begin

//循环将查询结果放入业务疑点临时库 Repeat

CurNum:=qvalue(CurQuery , '[批复（一下）预算项目名称]');

If CurNum=null then Begin

AddTransRslt(CurQuery,'批复的预算项目是否来自部门项目库疑点');

End;

IsEmpty:=qmov(CurQuery,1);

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