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衡阳师范学院南岳 学院毕业论文

题 目： 所 在 系： 专 业： 学 号： 作者姓名： 指导教师：

2012 年 3 月 14 日

对上市公司关联交易规范问题的研究

摘要：随着我国市场经济的进一步发展，投资主体已呈现多元化的趋势，企业关联方口益增多，关联方之间的交易越来越频繁，在企业业务中所占的比重也越来越大。关联交易本身是中性的，发生关联交易从理论上讲无可质疑，因为有其存在的客观基础和必然性。从我国现行的法律、法规、规章制度的建立，建立大型的企业集团是我国国有企业改革的方向之一，规章及政策随着企业集团集团内部的关联交易必将随之增加。这一方面有利于企业扩大融资渠道，发展经营战略，但同时也产生了诸如一些企业(尤其是上市公司)利用关联方交易来操纵企业利润等问题，使提供的会计信息既不相关也不可靠，扰乱了正常的经济秩序。本文针对我国上市公司展开研究，先总结我国上市公司关联交易的现状，然后分析关联交易发生的外部及内部原因，在此基础上，提出规范上市公司关联交易的外部和内部措施，着重阐述了内部措施，即上市公司内部治理结构的优化。

关键词：上市公司；关联方；关联交易；问题与对策

目 录

1 引言 .......................................................................................................................................................... 3

1.1选题目的与意义 ..................................................................................................................................... 3 1.1.1 目的 ..................................................................................................................................................... 3 1.1.2 意义 ..................................................................................................................................................... 3 1.2 国内外研究的动态................................................................................................................................. 3 1.2.1 国外的研究动态.................................................................................................................................. 3 1.2.2 国内的研究动态.................................................................................................................................. 3 1.3主要研究内容，研究方法及创新之处 ................................................................ 错误！未定义书签。 1.3.1 主要内容 ........................................................................................................... 错误！未定义书签。 1.3.2 研究方法 ........................................................................................................... 错误！未定义书签。 1.3.3 创新之处 ........................................................................................................... 错误！未定义书签。

2 关联方及关联交易概述 ..................................................................................................................... 4

2.1 关联方界定 ............................................................................................................................................ 4 2.2 关联交易界定 ........................................................................................................................................ 4 2.3 关联交易的分类 .................................................................................................................................... 4 2.3.1日常关联交易与非日常关联交易 ....................................................................................................... 4 2.3.2公允关联交易和非公允关联交易 ..................................................................... 错误！未定义书签。 2.3.3 索取型关联交易与输入型关联交易 ................................................................ 错误！未定义书签。 2.4 关联交易的双重特性............................................................................................................................. 5 2.4.1 降低交易成本，减少交易的中间环节 .............................................................................................. 5 2.4.2会计信息失真，降低社会资源的有效配置 ....................................................................................... 5

3 我国上市公司关联交易的现状 ........................................................................................................ 6

3.1 交易形式不断翻新................................................................................................................................. 6 3.2 利润操纵现象明显................................................................................................................................. 6 3.3大量收入来自关联方，大量资金亦流向关联方 ................................................ 错误！未定义书签。

4 我国上市公司关联交易规范问题 ................................................................................................... 6

4.1 有关关联交易的公司治理结构问题 ..................................................................................................... 7

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