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注会——财务成本管理公式汇总（2018版）

第二章 财务报表分析和财务预测

1.连环替代法的应用 设F=a×b×c

基数（过去、计划、标准）: F0= a0×b0×c0 实际数：F1= a1×b1×c1 实际与基数的差异：F1 - F0 2.简化的差额分析法 a因素的影响：（a1-a0）×b0×c0 b因素的影响：a1×（b1-b0）×c0 c因素的影响：a1×b1×（c1-c0） 一、短期偿债能力比率

绝对数：营运资本=流动资产-流动负债相对数：分子比率指标流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=货币资金/流动负债现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债XXXX/流动负债

二、长期偿债能力比率

三、营运能力比率

四、盈利能力比率

指标及计算 营业净利率=净利润÷营业收入×100% 资产净利率=净利润÷总资产×100% 权益净利率=净利润÷股东权益×100% 五、市价比率（2012年单选题） 净收益 净资产 营业收入 股数 每股收益=普通股东净利润÷流通在外普通股加权平均股数 每股净资产（每股账面价值）=普通股股东权益÷流通在外普通股数 每股营业收入=营业收入÷流通在外普通股加权平均股数 市价 市盈率=每股市价/每股收益 市净率（市账率）=每股市价/每股净资产 市销率=每股市价÷每股营业收入 驱动因素分析 销售利润率的变动，是由利润表的各个项目金额变动引起的。金额变动分析、结构变动分析 杜邦分析体系 杜邦分析体系 六、杜邦分析体系

杜邦体系的核心公式

权益净利率=资产净利率×权益乘数 资产净利率=营业净利率×资产周转率

权益净利率=营业净利率×资产周转率×权益乘数 （二）杜邦分析体系的基本框架

2.管理用资产负债表

基本等式：

净经营资产=净金融负债+股东权益 净经营资产=经营资产-经营负债 净金融负债=金融负债-金融资产 3.管理用利润表

（1）区分经营损益和金融损益

金融损益是指金融负债利息与金融资产收益的差额，经营损益是指除金融损益以外的当期损益。