内容发布更新时间 : 2024/5/8 19:39:05星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

9.对股东的现金流量=已付股息-发行的新股

对股东的现金流量=600000-【（普通股末+APIS末）（-普通股初+APIS初）】

对股东的现金流量=600000-（8455000-7620000） 对股东的现金流量=-235000 附注：APIS是附加盈余公积

10.现金流量总额=对债权人的现金流量+对股东的现金流量 =40000-235000 =-195000

现金流量总额=-195000=经营现金流量-净营运资本变动额-净资本支出

-195000 =经营现金流量-（-165000）-760000 经营现金流量(净营运资本)=-195000+165000+760000 经营现金流量 =730000

11.a．现金流量表反映了公司一年内现金流量的变动

现金流量表

经营活动产生的现金流量

净利润 折旧 其他

$125 75 (25)

b．净营运资本变动额=净营运资本期末-净营运资本期初

=120-70

经营活动产生的现金流量总额 $175

投资活动产生的现金流量 固定资产的取得

$(175)

投资活动产生的现金流量总额 $(175)

融资活动产生的现金流量 长期负债 流动负债 股息

$90 10 (65)

融资活动产生的现金流量总额 $35

现金流量变动额（资产负债表

上） $35

=50

c．为了了解公司获得的现金流资产，我们还需要其经营资金以及总成本支出。然后分别计算出它们，我们发现：

净营运资金 净利润

$125

折旧 净营运资金

75 $200

附注：我们假设经营运资本是在无税收状态下的。

总成本支出 期末固定资产总

额

期初固定资产总

现在我们能计算出公司获得的现金流量总额了，即：

资产获得的现金

流 净营运资金 总支出

净营运资本变动

额

资产获得的现金

流

$(25) (50) $200 (175)

额 折旧 总成本支出

(150) 75 $175 $250

请注意，会计现金流量表显示的是正的现金流，而财务现金流量表显

示的却是负的现金流。公司财务现金流量表能够更好的分析公司的表现。

12.根据上述资料，我们可以得出企业现金流的资本支出和净营运资本的变化。即： 企业现金流 资本支出 $(3,000) NWC增加 (1,000) 企业的现金流量

$(4,000)

而对企业的权益投资者的现金流量为： 流向权益投资者的现金流 短期债务清偿 $(7,000) 长期债务清偿 (18,000) 普通股的出售 (2,000) 股息

23,000 流向权益投资者的现金流

$(4,000)

13.a．企业的利息费用即是所有债务的总利息费用，因此，该公司的

损益表为： 损益表

销售额 1000000 销售成本 300000 销售费用 200000 折旧 EBIT 利息 应缴所得税 税收 净利润

13。a.该公司的利息费用，等于债务总数乘以利率。因此，该公司的损益表是： 损益表

销售额$ 1,000,000 销售成本300,000 销售成本200,000 折旧100,000 息税前利润$ 400,000 利息100,000

100000 400000 100000 300000 105000 195000