内容发布更新时间 : 2024/12/23 13:16:00星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
因此，该公司1 300美元，净资本开支的现金流量。我们也知道，净资本开支为：
净资本支出=固定资产买入-出售固定资产 $ 1,300 = $ 1,500 -出售固定资产 固定资产出售= $ 1,500 - 1,300 = $ 200
要计算现金流量的资产，我们必须先计算营运现金流。在经营性现金流的计算方法如下（你也可以准备传统的损益表）： 息前税前利润=销售额-费用-折旧 息前税前利润= $ 8,600 - 4,150 - 800 息前税前利润= $ 3,650 税前利润=息税前利润-利息 税前利润= $3,650 – 216 税前利润=$3,434 税收=税前利润?0 .35 税收=$3,434 ? 0.35 税收= $1,202
经营现金流量=息前税前利润+折旧-税收
经营现金流量= $3,650 + 800 – 1,202 经营现金流量= $3,248
资产的现金流量=经营现金流量—净营运资本变动额—净资本支出 资产的现金流量= $3,248 – 30 – 1,300
资产的现金流量= $1,918
d.新借款净额=07年新增的长期债务—06年新增的长期债务 新借款净额=$1,720 – 1,500 新借款净额= $220
对债权人的现金流量=利息-净新增的长期债务 对债权人的现金流量= $ 216 - 220 对债权人的现金流量= - $ 4
新借款净额= $ 220 =债务发行-债务偿还 债务偿还= $ 300 - 220 = $ 80 23. 2006年12月31号资产负债表
现金
$2,107
应付账款
应收账款
2,789 应收票据
存货 4,959 流动负债 流动资产 $9,855
长期债务
净固定资产
$17,669 所有者权益
负债与所有者
总资产 $27,524 权益合计
$2,213
407
$2,620 $7,056 $17,848
$27,524
2007年12月31日 资产负债表 现金
$2,155
应付账款
$2,146
应收账款 3,142
应收票据 382
存货 流动资产
5,096 流动负债 $2,528 $8,232 $17,724
$10,393
长期负债
固定资产净额 $18,091 所有者权益
负债与所有者
总资产 $28,484 权益合计
$28,484
2006年损益表 2007年损益表
销售收入 销售成本 其他支出 折旧
$4,018.00 1,382.00 328.00 577.00
息前税前利$1,731.00 润
利息
269.00
税前利润
$1,462.00
税前利润
利息
309.00 $1,582.00
销售收入 销售成本 其他支出 折旧
$4,312.00 1,569.00 274.00 578.00
息前税前利润 $1,891.00
税 (34%) 497.08
税 (34%) 537.88
净收入 $ 964.9 2
净收入 $1,044.12
股息 留存收益
$490.00 $474.92
股息 留存收益
$539.00 $505.12
24. 经营性现金流量=息前税前利润+折旧-当期税款 经营性现金流量=1891+578-537.88 经营性现金流量=1931.12（美元）
净营运资本变动额=期末净营运资本额-期初净营运资本额
=（流动资产-流动负债）期末净额-（流动资产-流动负债）期初净额 =（10393-2528）-（9855-2620）=7865-7235=630（美元）
资本性支出=期末固定资产净额-期初固定资产净额+折旧 =18091-17669+578=1000（美元）
企业现金流量=经营性现金流量-净营运资本变动额-资本性支出 =1931.12-630-1000=301.12（美元）
对债权人的现金流量=利息-新增的长期债务
新增的长期债务=长期债务期末净额-长期债务期初净额 对债权人的现金流量=309-（8232-7056） 对债权人的现金流量=-867（美元）
新增权益=普通股期末值-普通股期初值 普通股+留存收益=所有者总权益
新增权益=(所有者权益-留存收益)期末值-(所有者权益-留存收益)期初值
新增权益=所有者权益期末值-所有者权益期初值+留存收益期初值-留存收益期末值
留存收益期末值=留存收益期初值+留存收益添置
新增权益=所有者权益期末值-所有者权益期初值+留存收益期初值-（留存收益期初值+留存收益添置）
新增权益=所有者权益期末值-所有者权益期初值-留存收益添置 新增权益=17,724 – 17,848 – 505.12=–629.12（美元）
对股东的现金流量=股利-新增权益 对股东的现金流量=539 – (–629.12) 对股东的现金流量=1,168.12（美元）
经过检查，企业现金流量是301.12美元