内容发布更新时间 : 2024/5/7 22:10:53星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

XXX内部控制管理手册

编制：内控工作组 审核：内控管理委员会 批准：单位负责人

目录

1.前言............................................................................................................................. ..3 1.1概述.............................................................................................................................3 1.1.1手册编制的意义和目的.......................................................................................... 3 1.1.2内部控制目标.......................................................................................................... 3 1.1.3遵循的基本原则 ......................................................................................................4 1.1.4内部控制依据的标准 .............................................................................................. 4 1.1.5手册的结构组成 ...................................................................................................... 4 1.1.6手册的适用范围和管理 .......................................................................................... 5 1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限 ................................................................. 6 1.2.1目的.......................................................................................................................... 6 1.2.3职责与权限 ..............................................................................................................7 2单位层面的内部控制 .................................................................................................. .10 2.1 决策议事机机制...................................................................................................... …10 2.1.1内部机构设置 ........................................................................................................ .11 2.1.2内部机构的运行...................................................................................................... 11 2.1.3职责与权限 ............................................................................................................. 11 2.2岗位责任制 ................................................................................................................ 11 2.3人力资源政策 ........................................................................................................... .12 2.4单位文化 ................................................................................................................... .12 2.5财务体系 .................................................................................................................... 12 2.6信息技术的运用 ....................................................................................................... .13 3业务层面的内部控制.................................................................................................... 14 3.1预算业务控制........................................................................................................... ..15 3.1.1预算编制环节控制 ................................................................................................ .15 3.1.2预算批复环节控制 ................................................................................................. 15 3.1.3预算执行环节控制 ................................................................................................. 15 3.1.4预算决算与评价环节控制 ..................................................................................... 15 3.2收支业务控制 ............................................................................................................ 15 3.2.1收入业务控制 ......................................................................................................... 15 3.2.2支出业务控制 ......................................................................................................... 15 3.2.3债务业务控制 ......................................................................................................... 15 3.4资产控制 .................................................................................................................... 15 3.4.1货币资金控制 ......................................................................................................... 15 3.4.2实务资产和无形资产控制.......................................................................................15 3.4.3对外投资控制 ......................................................................................................... 15 3.5建设项目控制.............................................................................................................. 16 3.5.1立项、设计与概预算控制建设项目控制 .............................................................. 16 3.5.2招标控制 .................................................................................................................. 16 3.5.3工程价款支付控制 .................................................................................................. 16 3.5.4工程变更控制 ........................................................................................................ 16

3.5.5项目记录控制 ........................................................................................................ 16 3.5.6竣工验收控制 ........................................................................................................ 16 3.6合同控制 ................................................................................................................... 16 3.6.1合同订立控制 ........................................................................................................ 16 3.6.2合同履行控制 ........................................................................................................ 16 3.6.3合同登记控制 ........................................................................................................ 16 3.6.4合同纠纷控制 ........................................................................................................ 16 4 评价和监督................................................................................................................... 16 4.1 内控自我评价............................................................................................................ 17 4.1.1 定义 ........................................................................................................................ 17 4.1.2实施主体 ................................................................................................................. 17 4.1.3内容 ....................................................................................................................... 17 4.1.4评价报告 ................................................................................................................ 17 4.2内部监督 ................................................................................................................... 17 4.2.1定义 ........................................................................................................................ 17 4.2.2实施主体 ................................................................................................................ 17 4.2.3内容和要求............................................................................................................ 17 4.3外部监督 ................................................................................................................... 17 4.3.1财政部门的内部监督 ............................................................................................ 17 4.3.2审计部门的外部监督............................................................................................ 17 5附件 ....................................................... ...................................................................... 17

1.前言