内容发布更新时间 : 2025/1/1 17:18:53星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
题型：
1. 单选题（10分） 2. 多选题（20分） 3. 判断题（10分） 4. 计算题（10分） 5. 计算分录题（50分） 计算题：
（1） 增值税的计算
——进项税额计算（购进一般货物、农产品及进口货物） ——销项税额的计算（销售一般货物、视同销售行为） ——进项税额的转出的计算 （2） 个税的计算
——劳务报酬所得 ——稿酬报酬所得
涉及捐赠支出、境外已纳税款抵免 计算分录题： （ 1）增值税核算
——进项税额的核算（购进一般货物、农产品及进口货物）
——销项税额的核算（销售一般货物、视同销售行为，包装物销项税额核算） （2）消费税核算
——委托加工应税消费品的核算
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——进口应税消费品的核算
——外购已税消费品用于连续生产应税消费品的核算 （3）营业税核算
——销售不动产的核算 ——转让无形资产的核算 （3） 企业所得税核算 其他：
——增值税：征收范围（一般范围、混合销售行为、视同销售行为），销售额的确定，价外费用的范围，不得从销项税额中抵扣的进项税额项目，包装物销项税额的计算及账务处理，纳税地点
——消费税：征税范围，计税方法及适用范围，包装物及包装物押金消费税的计征，委托加工应税消费品消费税的计算，消费税的征税环节
——营业税：税率及适用行业，销售外购不动产营业税的计征，营业额的确定
——企业所得税：税率及适用范围，准予扣除项目的内容，业务招待费、广告业务宣传费及公益性捐赠支出的扣除标准，非居民纳税人应纳税所得额及应纳税额的计算。 ——个人所得税：11个项目应纳税所得税的计算，计征方式（按月、按年、按次），劳务报酬所得与稿酬报酬所得“次”的确定，劳务报酬所得及稿酬报酬所得个税的计算
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第二章 增值税会计 练习四：
（1） 借：应交税费——未交增值税 43690 贷：银行存款 43690
（2）外购货物用于集体福利：属进项税额不许从销项税额抵扣项目
借：应付职工薪酬 56160 贷：库存商品 48000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8160
（3）借：银行存款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税费—应交增值税（销项税额） 8500
借：主营业务成本 42 000
贷：库存商品 42 000
（4）允许抵扣的增值税进项税额=10000×11%+51000=52100（元）
计入固定资产成本的金额=300000+10000=310000（元）
借：固定资产 310000
应交税费—应交增值税（进项税额） 52100 贷：银行存款 362100
（5） 将自产、委托加工或购进货物分配给股东/投资者：视同销售行为
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借：应付股利 117 000
贷：主营业务收入 100 000
应交税费—应交增值税（销项税额）17 000
借：主营业务成本 80 000
贷：库存商品 80 000
（6）销售退回
借：主营业务收入 40 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 6 800 贷：银行存款 46 800
（7）非正常损失的产成品所耗购进货物：属进项税额不许从销项税额抵扣项目。
不允许抵扣的购进货物的进项税额=15000×70%×17%=1785
借：待处理财产损溢 16785
贷：库存商品 15000
应交税费—应交增值税（进项税额转出）1785
（8）旧换新方式向销售产品：
A产品不含税全额收入＝（20000+50000）÷（1+17%）＝59829.06（元）
应纳增值税销项税额＝59829.06×17＝10170.94（元） 借：银行存款 20000 （含税的差价）
库存商品 50000 （旧商品的作价）
贷：主营业务收入 59829.06 （旧商品作价+不含税
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的差价）
应交税费—应交增值税（销项税额）10170.94
（9）28日，没收逾期包装物押金6000元；
包装物押金销项税额=6000÷（1+17%）×17%=871.79
借：其他应付款 6000
贷：其他业务收入 5 128.21
应交税费—应交增值税（销项税额） 871.79
（10）进项税额=52100（元）
进项税额转出=8160+1785=9945（元）
销项税额=8500+17000+6800+10170.94+871.79=43342.73（元）
应纳税额=43342.73-（51700-9945）=1587.73（元） 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 1587.73
贷：应交税费——未交增值税 1587.73
第三章 消费税会计 习题一：
（1）委托加工应税消费品 销项税额=1.36万元
代扣代缴的消费税=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（万元）
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