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关于废旧物资处理情况审计调查报告

鸿特内审【2014】018号

广东鸿特精密技术股份有限公司审计委员会：

2014年10月8日，审计部收到仓库交来对截止到2014年7月31日前仓库积压的已使用过的废旧物资的处理申请报告，根据公司领导的指示，对仓库库存的已使用过的废旧物资管理情况展开了审计调查，现将调查情况汇报如下：

一、基本情况

1、废旧物资退库及建账管理情况

截止2014年7月31日，仓库积压的已使用过的废旧物资主要有以下几种大类：产品配套件、刀具、五金杂件、设备维修备件、检具、量具等，共计652175件，见下表。根据相关规定，生产车间（部门）对现场拆卸或更换出来已无使用价值的废旧物资退回仓库存放，由仓库集中处理。对于已使用过的废旧物资，由生产车间（部门）申请人填写退仓单，或负数领料单；再经部门负责人签字，交由仓库确认签名后，录入金蝶ERP系统的虚仓报废仓进行建账管理。仓库收到退仓单或负数领料单时在ERP系统填制虚仓报废仓入库单，并根据出入库情况建立进销存明细账。

截止2014年7月31日虚仓废旧物资结存情况表

2、2014年7月份前废旧物资处理情况

根据ERP数据统计，仓库在2011年－2014年7月期间共有605404件已使用过的废旧物资，主要在2011年、2014年期间对库存的已使用过的废旧物资集中报废处理。

主要的废旧物资如产品配套件、刀具及五金杂件类等在2011年－2014年7月报废情况

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如下表：

分类 配套件 刀具 五金杂件 合计 2011年 89,867 1,746 4 91,617 2012年 0 9 8,130 8,139 2013年 0 25 0 25 2014年1-7月 448,747 25,744 29,603 504,094 合计 538,614 27,524 37,737 603,875

二、调查结果

1、废旧物资从批准到处理完成时间过长，造成废旧物资大量积压，占用了仓库空间及周转铁笼，增加了管理成本

审计发现，2013年7月仓库对积压在报废仓的产品配件、刀具及五金杂件等废旧物资约50万件申请报废处理，经批准后交采购部联系购买商变卖废旧物资。

在这一过程中，由于废旧物资种类多，各种废旧物资的报价不同等因素，延长了废旧物资处理的周期。从2013年7月份批准处理废旧物资，采购部分别于2014年2月及6月变卖完该批废旧物资，而根据ERP数据显示，生产车间（部门）几乎每月都有大量的产品配套件、刀具及五金杂件等废旧物资退回仓库管理，占用一定的仓储空间及管理成本。因此，废旧物资的处理周期过长，造成了废旧物资大量积压，占用了仓储空间及周转铁笼，增加了仓储成本。

2、废旧物资退仓单据有待完善

根据ERP仓库设置情况，虚仓报废仓用来建账管理生产车间（部门）退回仓库的已使用过的废旧物资，而未使用过的外购物资因质量或其他问题退回仓库时，仓库在配件外购待处理仓（892）、外购待处理仓（620）或待处理仓（610）进行建账管理，并将通过该仓库将物资退回供应商。

审计发现，生产车间（部门）红字领用单或退仓单未清淅注明所退仓物资的状态，如已使用或未使用等，由于生产车间（部门）把废旧物资打包好批量退回仓库，仓库是抽检核对的，然后根据退仓单所记录信息录入相应仓库的，如果生产车间（部门）在退仓单上未清楚注明退仓物资的状态，容易存在仓管员录错仓库，公司造成损失的风险。

3、由于受场地限制，仓库接收的废旧物资只能见缝插针地摆放，处理废旧物资时易存

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在一定的管理风险

经现场核查，现仓库内堆放物资范围比较零散，没对废旧物资统一放在一个区域，容易出现因混乱可能引发待处理废旧物资时跟正常物资混淆，造成一定的风险。 三、调查结论与建议

基于对以上情况的了解与核实，仓库的废旧物资已经计入领用成本，不存在实领物资未记账情况。但结合调查结果，对于仓库的废旧物资处理，审计部将作出以下建议：

1. 对于废旧物资的变卖速度问题，采购部应加快处理废旧物资的进度，以缩短废旧物

资处理周期，减少废旧物资的积压，腾出仓库存放空间。

2. 机加工部、品质部、设备部等部门在办理废旧物资时，应在退仓单上列明“已使用”

或“未使用”状态，便于仓管人员进行核对以及正确地录入相应的仓库。限各部门于10月25日前将整改时间表报审计部备案。

3. 仓库应该划分出一个专用的废旧物资区域，摆放车间退回的废旧物资，区分出正常

物资与废旧物资，便于操作，也避免发生因处理废旧物资时产生的管理风险。 4. 对于仓库外摆放的废旧物资，主要是铁笼和木板应该定期清理，对回收可用的铁笼

修理，提高其利用率；对木板可以变卖处理。

审计部 2014年10月15日

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