内容发布更新时间 : 2024/12/25 11:08:35星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
v1.0 可编辑可修改 7 超过80,000元的部分 45 13,505 年终奖的计算 个税筹划
年收入12万元（假设保险及公积金每月1500元），怎么发放，缴税较少 第一种：平均发放，每月1万元 00=5000元
月工资税金=5000×20%-555=445元 全年交个税=445×12=5340元 第二种：每月5500元，年终奖54000元 5500-1500-3500=500
月工资税金=500×3%=15元 年终奖税金=54000×10%-105=5295元 全年缴税=15×12+5295=5475元 第三种：每月8500元，年终奖18000元 8500-1500-3500=3500元
月工资税金=3500×10%-105=245元 年终奖税金=18000×3%=540元 全年缴税=245×12+540=3480元 第四种：每月9500元，年终奖6000元 9500-1500-3500=4500元
月工资税金=4500×10%-105=295元 年终奖税金=6000×3%=180元 全年缴税=295×12+180=3720元
3、 采购原材料、购进商品
增值税
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。
特点： 6
v1.0 可编辑可修改 1） 2） 3） 4）
不重复征税，具有中性税收的特征
税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
逐环节征税，逐环节扣税。最终消费者是全部税款的承担者。 价外税
一般纳税人
（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的； （2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。 税率
一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。 适用17%税率
销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。 适用13%税率
《中华人民共和国增值税暂行条例》 1. 粮食、食用植物油；
2. 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 3. 图书、报纸、杂志；
4. 饲料、化肥、农药、农机、农膜；
《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》
1. 农产品。 2. 音像制品。 3. 电子出版物 4. 二甲醚。 适用11%税率
提供交通运输业服务。 适用6%税率
提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。 适用0%税率
出口货物等特殊业务。 7
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4、 生产销售商品
增值税 附加税 印花税
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v1.0 可编辑可修改 应交增值税=销项税-进项税 销售特殊商品 消费税
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。
特点
1）消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；
2）按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税； 3）消费税是价内税，是价格的组成部分；
4）消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税； 实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率 实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额 5）消费税征收环节具有单一性；
6）消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。
最新消费税税目税率表
税 目 一、烟 1.卷烟 （1）甲类卷烟 56%加元/支（生产环节） 36%加元/支（生产环节） 税 率 9
v1.0 可编辑可修改 （2）乙类卷烟 （3）批发环节 2.雪茄烟 3.烟丝 二、酒及酒精 1.白酒 2.黄酒 3.啤酒 （1）甲类啤酒 （2）乙类啤酒 4.其他酒 5.酒精 三、化妆品 四、贵重首饰及珠宝玉石 1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 2.其他贵重首饰和珠宝玉石 五、鞭炮、焰火 六、成品油 1.汽油 （1）含铅汽油 （2）无铅汽油 2.柴油 5% 36% 30% 20%加元/500克（或者500毫升） 240元/吨 250元/吨 220元/吨 10% 5% 30% 5% 10% 15% 元/升 元/升 元/升 10