内容发布更新时间 : 2024/5/2 17:23:15星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

发生额（包括年末结账发生额）为３１０３５００元，年末贷方余额（结账 后）为１４７５２５０元。公司“利润分配”账户下设３个明细科目：提取 法定盈余公积、应付股利、未分配利润，上述的明细科目经过年末的最 终结账，除了“未分配利润”明细科目有余额外，其他的各个明细科目 ·１００·均没有余额。

要求：计算公司本年实现的净利润是多少？ １３．目的：练习所得税税额的计算。

资料：某企业２０×９年度实现的利润总额为１０００万元，其中包括 本年收到的国债利息收入１００万元。该企业适用的所得税税率为２５％。 该企业当年按税法核定的全年计税工资为４００万元，全年实发工资 为３６０万元，当年的营业外支出中，有２０万元为税收滞纳金支出。 除上述内容外，该企业再无其他纳税调整事项。 要求：

（１）计算本企业２０×９年度的应纳税所得额； （２）计算该企业２０×９年度应交的所得税税额；

（３）编制该企业计算所得税费用、结转所得税费用的会计分录； （４）计算该企业２０×９年实现的净利润额。 １４．目的：练习利润分配业务的处理。 资料：某企业２０×９年度的有关资料如下：

（１）年初未分配利润为２００万元，本年实现利润总额为９６０万元， 该企业适用的所得税税率为２５％，按税法规定本年度准予扣除的业务 招待费为４０万元，实际发生业务招待费８０万元。除此之外，没有其他 纳税调整事项。

（２）该企业按税后利润的１０％提取法定盈余公积金。 （３）该企业提取任意盈余公积金４０万元。 （４）该企业向投资者分配现金股利４０万元。 要求：

（１）计算该企业本期所得税费用，并编制会计分录；

（２）编制该企业提取法定盈余公积金、任意盈余公积金、分配现金 股利的会计分录；

（３）计算年末的未分配利润。

１５．目的：练习所有者权益内容的确定。

资料：某公司由Ａ、Ｂ、Ｃ三位出资者各投资２００万元设立，２０×９ 年年末该公司所有者权益总额为８７０万元，其中：实收资本为６００万 元，资本公积为１５０万元，盈余公积为６０万元，未分配利润为６０万

·１０１·元。为了扩大经营规模，公司决定吸收Ｄ投资者加入本公司，Ｄ投资 者投入公司货币资金３００万元，Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ四位投资人的投资比例均 为２５％，接受Ｄ投资人投资后，公司的注册资本为８００万元。 要求：计算Ｄ投资人投资时应计入实收资本和资本公积的金额各 为多少？

１６．目的：练习销货收入与销货成本关系的确定。

资料：表５—３列示了甲、乙、丙、丁四家公司本期销货情况： 表５—３四家公司本期销货情况单位：元 项目甲公司乙公司丙公司丁公司

期初结存Ａ产品成本 ２０８０００（ ） ４６０００１２４０００ 本期入库Ａ产品成本９６２０００１００８０００（ ）５２０８００ 本期可供销售Ａ产品成本（ ）（ ）（ ）（ ）

期末结存Ａ产品成本（ ）２１５６００２２５４００（ ）

本期销售Ａ产品收入１３０００００（ ）１０１２０００５９５２００ 本期销售Ａ产品成本（ ）８７９２００（ ）４６６２４０

Ａ产品销售收入与销售成本的差额２０２８００１７３６００１５６４００（ ） 要求：根据表中所给定的资料，计算并填列表中括号内的金额。 （五）业务题

１．目的：练习有关材料收发业务的核算。

资料：利和股份公司２０×９年６月发生下列经济业务：

（１）购入甲材料，专用发票上注明的价款为２０００００元，增值税税

额３４０００元，款项已付，材料验收入库，其计划成本为１９２０００元。 （２）公司上个月预付货款的甲材料的有关账单到达企业，专用发票

注明的价款为１４００００元，增值税税额为２３８００元，供货单位通过银行 退回余款５０００元，月末材料尚未到达企业。

（３）公司月末购入的甲材料到货，估计其计划成本１０００００元，凭 证账单未到，货款未付。

（４）公司购入甲材料，发票注明的价款４００００元，增值税税额 ６８００元，该批材料的计划成本４２０００元。货款未付，材料入库。 ·１０２·（５）公司发出材料，基本生产车间生产产品领用６８０００元，车间 一般性消耗１００００元，公司管理部门领用８０００元，本月材料成本差异 率为－２％。

要求：根据上述经济业务进行相关的会计处理。 ２．目的：练习有关资金筹集业务的核算。

资料：利和股份公司２０×９年７月份发生下列经济业务： （１）接受大力公司投资５００００元存入银行。

（２）收到电子公司投资，其中设备估价７００００元交付使用，材料 价值１５０００元验收入库。

（３）自银行取得期限为６个月的借款２０００００元存入银行。 （４）上述借款年利率６％，计算提取本月的借款利息。

（５）收到某外商投资投入的录像设备一台价值２４０００元，交付 使用。

（６）经有关部门批准将资本公积金３００００元转增资本。 （７）用银行存款４００００元偿还到期的银行临时借款。 要求：根据上述资料编制会计分录。 ３．目的：练习资金筹集业务的核算。

资料：大地股份公司２０×９年１月份发生下列经济业务：

（１）接受投资者投入企业的资本１８００００元，款项存入银行。 （２）收到某投资者投入的一套全新设备，投资双方确认价值为

２０００００元；收到投资者投入企业的专利权一项，投资双方确认的价值 为５０００００元，相关手续已办妥。

（３）从银行取得期限为４个月的生产经营用借款６０００００元，所得 借款已存入开户银行。

（４）若上述借款年利率为４％，根据与银行签署的借款协议：该项 借款的利息分月计提，按季支付，本金于到期后一次归还。计算提取本 月借款利息。

（５）从银行取得期限为２年的借款１００００００元，所得借款已存入 开户银行。

（６）偿还到期短期借款本金２０００００元。 要求： ·１０３·（１）根据上述经济业务编制会计分录。

（２）若１月初大地股份公司的资产总额为１６０００００元，计算１月 末的资产总额。

４．目的：练习固定资产购置业务的核算。

资料：利和股份公司所属的某企业本月发生下列固定资产购置 业务：

（１）企业购入生产用不需要安装的设备一台，买价为７５０００元， 运杂费为１２５０元，保险费为２５０元，全部款项已用银行存款支付。 （２）企业购入生产用需要安装的乙设备一台，买价１２５０００元，运 杂费为２０００元。款项已用银行存款支付。

（３）企业进行上述需要安装设备的安装，耗用材料为１２５０元，用 银行存款支付安装公司安装费为１７５０元。

（４）上述设备安装完毕，经验收合格交付使用。结转工程成本。 （５）企业用从建设银行借入的长期借款自行组织力量进行产品仓库

的建造。耗用材料计１７５０００元，分配人工费为４００００元，分配制造费 用为３５０００元。

（６）企业接到建设银行通知，借入长期借款的利息为６００００元， 用银行存款支付。

（７）产品仓库建造完毕，经验收合格交付使用，结转建造成本。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。（假设工程耗用的原材料 不考虑增值税）

５．目的：练习固定资产购入业务的会计核算。

资料：大地股份公司２０×９年２月份发生下列业务：

（１）购入不需要安装的生产用设备一台，买价６０００００元，增值税

１０２０００元，保险费５００元，包装及运杂费１３００元，全部价款使用银 行存款支付，设备购回即投入使用。

（２）购入需要安装的生产用设备一台，买价和税金共计９３６０００ 元，增值税税率为１７％，包装及运杂费１５００元，全部款项通过银行存 款支付，设备购回即投入安装。

（３）上述设备安装过程中，领用甲材料２０００元，用库存现金支付 安装费１０００元。 ·１０４·（４）上述设备安装完毕，达到预定可使用状态，并经验收合格交付 使用。结转工程成本。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。 ６．目的：练习材料物资采购业务的核算。

资料：利和股份公司８月份发生下列材料物资采购业务：

（１）公司购入甲材料３５００千克，单价８元，增值税进项税额４７６０

元，款项未付。

（２）用银行存款１７５０元支付上述甲材料的运杂费。

（３）购入乙材料１２０吨，单价４２０元，进项税额８５６８元，款项均 通过银行付清。

（４）公司购进甲材料１８００千克，含税单价９．３６元，丙材料１５００ 千克，含税单价５．８５元，增值税税率１７％，款项均已通过银行付清， 另外供应单位代垫运费３３００元（按重量分配）。 （５）用银行存款１００００元预付订购材料款。

（６）以前已预付款的丁材料本月到货，价款７２０００元，增值税进 项税额为１２２４０元。

（７）本月购入的甲、乙、丙、丁材料均已验收入库，结转其成本。 要求：根据上述资料编制本月业务的会计分录。 ７．目的：练习材料采购业务的会计记录。

资料：ＦＧ股份公司２０×９年２月份发生下列业务（涉及运输费均 不考虑增值税）：

（１）从日盛公司购进甲材料１１００千克，每千克２０元；乙材料９００ 千克，每千克１５元，甲、乙材料价款共计３５５００元，支付运杂费４８００ 元，增值税进项税额６０３５元。材料尚未到达，货款、运杂费及税金已 用银行存款支付。（运费按材料重量比例分摊）

（２）从新星工厂购进丙材料４８００千克，每千克４０元，发生运杂

费２４００元，增值税进项税额３２６４０元，款项采用商业汇票结算，企业 开出并承兑半年期商业承兑汇票一张，材料尚在途中。

（３）以银行存款向海河工厂预付购买乙材料货款１８６０００元。 （４）企业收到海河工厂发运的乙材料，尚未验收入库。该批材料买

价１６００００元，运杂费１２００元，增值税进项税额２７２００元。除冲销原 ·１０５·预付货款１８６０００元外，其余以银行存款支付。 （５）月末，本月采购的甲、乙、丙三种材料均已经验收入库，计算 并结转已验收入库甲、乙、丙材料的实际采购成本。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。 ８．目的：练习产品生产业务的核算。

资料：利和股份公司２０×９年４月份发生下列产品生产业务： （１）开出现金支票５８０００元，提取现金直接发放工资。

（２）用银行存款３０００元支付第二季度车间房租，并相应摊销应由 本月负担的部分。

（３）仓库发出材料，用途如下（单位：元）： 产品耗用 １２０００ 车间一般耗用 ４２００ 厂部一般耗用 １５００

（４）开出现金支票７５０元购买厂部办公用品。 （５）摊销应由本月负担的保险费４００元。 （６）用现金６００元支付车间办公费。

（７）计提本月固定资产折旧，其中车间折旧额１１００元，厂部 ５００元。

（８）月末分配工资费用，其中（单位：元）：

生产工人工资 ３４０００ 车间管理人员工资 １６０００ 厂部管理人员工资 ８０００

（９）用银行存款１００００元支付本月车间的水电费。 （１０）将本月发生的制造费用转入“生产成本”账户。

（１１）本月生产的产品４０台全部完工，验收入库，结转成本（假设 没有期初期末在产品）。

要求：编制本月业务的会计分录。 ９．目的：练习产品销售业务的核算。

资料：利和股份公司２０×９年１０月份发生下列销售业务：

（１）销售产品１８台，单价２０００元，增值税税率１７％，价税款暂 未收到。 ·１０６·（２）销售产品总价款１２６０００元，增值税销项税额２１４２０元，款项 收到存入银行。

（３）用银行存款１５００元支付销售产品的广告费。 （４）预收某公司订货款２００００元存入银行。

（５）企业销售产品价款４７８０００元，增值税进项税额８１２６０元，款 项收到一张已承兑的商业汇票。

（６）结转本月已销产品成本３５００００元。

（７）经计算本月销售产品的城市维护建设税１６００元。 要求：编制本月业务的会计分录。

１０．目的：练习产品销售业务的会计处理。

资料：ＡＢ股份公司２０×９年４月份发生下列经济业务：

（１）４月２日，销售甲产品５００件，每件售价２００元，货款１０００００ 元，增值税税率１７％，货款已收到并存入银行。

（２）４月５日，收到上月恒新厂所欠货款７０００元，存入银行。 （３）４月１０日，销售给恒新厂甲产品２００件，每件售价２００元， 乙产品１００件，每件售价１００元，共计５００００元，增值税销项税额 ８５００元，收到面值为５８５００元的商业汇票一张。

（４）４月１６日，以银行存款支付金融机构手续费１０００元。

（５）４月１７日，销售Ａ材料４０００千克，每千克售价２．５０元，货 款１００００元，增值税销项税额１７００元，款已收到存入银行。 （６）４月１８日，以银行存款支付销售甲产品、乙产品的保险费用 ８００元、广告宣传费用１２００元。

（７）４月２６日，销售给明达工厂甲产品９００件，每件售价２００元， 乙产品２００件，每件售价１００元，计货款２０００００元，增值税销项税额 ３４０００元，款项尚未收到。

（８）４月３０日，上述销售的甲、乙产品属于应缴纳消费税的产品， 假定消费税税率为５％。

（９）４月３０日，结转本月已销材料成本８０００元。 （１０）４月３０日，结转本月已销产品的生产成本。（具体内容见表 ５—４）

·１０７·表５—４ＡＢ股份公司经济业务金额单位：元 产品名称数量（件）单位成本总成本