内容发布更新时间 : 2024/11/19 6:16:56星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
《企业内部控制》复习提纲
天跌停。
瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双汇声誉大受影响。及三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。 要求：
请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。
分析提示：
（1） 内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财
务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。双汇“瘦肉精事件的发展很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。只有这样才能避免类似案件的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。 （2） 实施内部控制有助于提升企业管理水平。企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平
的高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。双汇拥有18道安检程序，却没有对瘦肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。严格管理企业，实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。
（3） 实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。内部控制的核心是控制影响目标实现的
风险，防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问题，才造成双汇成为了众矢之的。如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的差错都会得到很好的监控，更不会造成如此大的影响和损失。 （4） 实施内部控制有助于维护社会公众的利益。在整个瘦肉精事件中，最大的受害者还是社
会公众。曾经生活常用的食品成了有毒食
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第二章 内部控制的基本理论
(一)单项选择题
1.对内部控制是一种全员控制理解错误的是（ ） A内部控制强调全员参与，人人有责
B企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识 C以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任 D被动地遵守内部控制的相关规定
2.下列选项中不属于内部控制参与主体的是（ ） A企业董事会 B企业监事会 C 政府对企业进行审计的审计人员 D企业全体员工
3.内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（ ） A事前控制
B制度设计，制度执行与监督评价 C事中控制 D事后控制
4.内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（ ） A资产安全目标 B 报告目标 C经营目标 D 战略目标 5.内部控制的最高目标，也是终极目标的是（ ） A资产安全目标 B 报告目标 C经营目标 D 战略目标 6.内部控制的核心目标（ ）
A资产安全目标 B 报告目标 C经营目标 D 战略目标
7.在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策，执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（ ）
A全面性原则 B 重要性原则 C制衡性原则 D 成本效益原则 8.建立和实施内部控制的核心理念是（ ） A全程控制 B监督检查
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C相互制衡 D全面控制
9.中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（ ） A重大决策 B重大决策变更 C重大事项 D重要人事任免 10.企业实施内部控制的基础是（ ）
A内部环境 B内部监督 C控制活动 D人力资源政策
11.在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（A内部环境 B内部监督 C控制活动 D风险评估
12.在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（A内部环境 B内部监督 C控制活动 D信息与沟通
13.内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（ ） A内部控制人员的执行不力 B内部控制的目标制定不合理 C内部控制本身具有一定的局限性 D内部控制制度有待完善 （二）多项选择题
1.关于内部控制的定义说法正确的是（ ） A内部控制是一种全员控制 B内部控制是一种全面控制 C内部控制是一种全程控制 D内部控制是由董事会实施的
E内部控制是由除了员工以外的管理层实施的 2.内部控制的参与主体包括（ ） A董事会 B监事会 C经理层 D全体员工 E普通员工
3.内部控制的目标有（ ）
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A合规目标 B资产安全目标 C报告目标 D经营目标 E战略目标
4.资产安全目标包括（ ） A确保资产在外形上的完整性 B确保资产在使用价值上的完整性 C确保资产在价值量上的完整性 D确保资产在价值上的完整性 E确保资产在数量上的完整性
5.下列控制措施中，贯彻了制衡性原则的有（ ） A不相容职务分离控制 B轮岗制度 C 会计系统制度 D财产保护控制 E强制休假制度
6.内部控制的原则包括（ ）
A全面性原则 B重要性原则 C制衡性原则 D适应性原则 E成本效益原则
7.中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重一大”是指（A重大问题决策 B重大政策变更 C重大项目安排 D大额资金使用 E重要人事任免
8.内部控制的要素包括（ ）
A内部环境 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通 E内部监督
9.风险评估的主要环节包括（ ）
A风险监督 B目标设定 C风险识别 D风险分析 E风险应对
10.信息与沟通的主要环节包括（ ）
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A确认、计量、记录有效的经济业务
B在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量 C保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通
D采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内 E对固有风险可能造成的损失程度进行评估 （三）判断题
1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。（ ）
2.内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。（ ）
3.内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。（ ） 4.内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。（ ） 5.经营目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。（ ）
6.内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点。（ ） 7.内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。（ ）
8.对“三重一大”事项实行集体决策审批控制符合重要性原则。（ ）
9.内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。（ ）
10.越权操作属于内部控制的局限性之一。（ ） （四）简答题
1.企业建立与实施内部控制应把握哪些原则?全面性原则、重要性原则与成本效益原则具有怎样的内在联系?
答：企业建立与实施内部控制应把握的原则包括：
（1）全面性原则。全面性原则即内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
（2）重要性原则。内部控制的重要性原则即内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务和事项、高风险领域和环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
（3）制衡性原则。内部控制的制衡性原则要求内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（4）适应性原则。建立内部控制制度不可能一劳永逸，而应当与其经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
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