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《审计学》大作业

题 目：

学习中心：

层 次： 专 业： 年 级： 年 春 季 学 号： 学 生： 辅导教师： 完成日期： 年 月 日

大工14春《审计学》大作业及要求

注意：从以下5个题目中任选其一作答。

题目一：

A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2013年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下：

（1） 初步了解2013年度甲公司及其环境未发生重大变化，拟信赖以往审计中

对管理层、治理层诚信形成的判断。

（2） 因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存在疑惑，拟不利用内

部审计工作。

（3） 如对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性

质、时间和范围降低重大错报风险。

（4） 假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大

错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。

（5） 因甲公司于2013年9月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证

该银行账户。

（6） 因审计工作时间安排紧张，拟不再函证应收账款，直接实施替代审计程序。 （7） 2013年度甲公司购入股票作为可供出售的金融资产核算。除实施询问程

序外，预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据，拟就询问结果获取管理层书面声明。 要求：

针对上述事项（1）至（7），逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。如有不当之处，简要说明理由。

题目二：

资料：

（1） 注册会计师在审查甲公司应付账款明细账时，发现2012年某化工厂明细

账有贷方余额320万元，经查证有关凭证，发现是甲公司2009年向某化工厂购买化工原料的贷款，至今未付。

（2） 注册会计师在对乙公司的应付账款项目进行审计时，根据需要决定对该公

司下列四个明细账户中的两个进行函证，见下表：

金额单位：元 供货单位 A公司 B公司 C公司 D公司 要求：

应付账款年末余额 42650 0 89000 298000 本年度供货总额 66500 2980000 96000 3136000 （1） 针对资料（1），分析可能存在的问题，确定是否需要进一步审查，如何审

查？

（2） 针对资料（2），请帮助该注册会计师选择两位供货人函证，并说明理由。

题目三：

A市审计局对甲工厂2012年12月31日的期终会计资料进行审计时，发现接近结账日所发生的业务事项如下：

（1） 2013年1月2日收到价值为20 000元的货物，收到发票和登账日期为1

月4日，发票上注明由供货商负责送，目的的交货，开票日期为2012年12月26日。

（2） 当实地盘点时，该工厂1包价值8 000元的产品已放在装运处，因包装纸

上注明“有待运发”字样而未计入存货内，经调查发现，顾客的订货单日期为2012年12月20日，顾客于2013年1月4日收到货物才付款。 （3） 2013年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天登记入账，该物品

于2012年12月28日按供货商离厂交货条件运送，因2012年12月31日尚未收到，故未计入结账日存货。

（4） 按顾客特殊定单制作的某产品，于2012年12月31日完工并送装运部门，