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《税务会计与纳税筹划》练习题三

（增值税计算）

班级： ，姓名： ，学号：

1、 某工业企业为增值税一般纳税人，2011年12月份发生下列业务：

（1）购进Ａ材料1万公斤，每公斤买价100元，收到增值税发票，材料入库，但款尚未支付，另以银行存款支付运输费10万元，收到了运输部门的普通发票。

（2）领用上月购进用于产品生产的材料，其不含税价格10万元，用于房屋修缮。 （3）销售给一般纳税人甲产品一批共1000件，每件增值税发票上注明的价款1000元，另开发票折扣5万元。同时，向对方收取运输装卸费5740元，包装费10000元，以及延期付款利息10000元，全部开出普通发票，收取包装物押金20000元，单独核算。 （4）将生产的甲产品500件对外投资，将自产乙产品1万公斤给职工发放福利，乙产品每公斤成本20元。

（5）采取以旧换新方式售出丙产品1000件，开出普通发票，内列价格为50万元，已扣除了旧货折价85000元(该产品的生产成本每件300元)。

（6）以甲产品100件换取另一公司Ｃ材料5000公斤，每公斤Ｃ材料价格40元，产品发出，材料入库，差价款也已经结清，双方开出的均为普通发票。

（7）上月售出的甲产品500件，每件售价1000元，本月收到对方通知，商品质量有问题，要求退货，经双方协商，不作退货处理，而是每件折让100元，重新开具了红蓝字发票。

（8）购进设备一台，到岸价格折合人民币100万元，关税税率为20%，交付使用。 （9）销售甲产品一批，售价200万元，合同约定用自己开车运送收取运费15万元，同时收取装卸费2万元。为运送该产品发生油料费5万元，收到增值税发票。

（10）月终盘点，D材料短少100公斤，账面成本每公斤100元（其中含运费10元），原因为被盗。

（11）将甲产品50件，移送给本单位幼儿园使用。 计算该公司本月份应纳增值税额为多少？

2、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。 2011年11月和12月的生产经营情况如下：

（1）11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。

（2）12月份：免税进口料件—批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库；出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。 要求：

（1）采用“免、抵、退”法计算企业2011年11月份应纳（或应退）的增值税。 （2）采用“免、抵、退”法计算企业2011年12月份应纳（或应退）的增值税。

4、她们宁可做一时的女王，不愿一世的平庸。 5、男人插足叫牛逼，女人插足叫小三。 6、你要成佛成仙，我跟你去，你要下十八层地狱，我也跟你去。你要投胎，我不答应！ 7、忘川之畔，与君长相憩，烂泥之中，与君发相缠。寸心无可表，唯有魂一缕。燃起灵犀一炉，枯骨生出曼陀罗。 8、如果还有机会的话，我一定会让你回到我的身边，我不想让你和别人结婚。 9、每个人心里都有脆弱的一面，如果放大这种脆弱的话，没人想活。 10、我做了一个很伟大的决定，看你这么可怜，又没有朋友，我们做朋友吧！ 11、我不该只是等待，我应该去寻找。 12、哪怕再花上七十年，七百年，我想我肯定会找到他！ 13、恶鬼：你敢打我！夏冬青：你都要吃我了，我还不能打你啊！ 14、人活着就会失去，你失去的不会再来，你争取的永远都会失去！ 15、阿茶：我可以让你抵抗时间的侵袭。弹琴盲人：那我是不是也就失去了时间？ 16、孔明灯真的很漂亮，就像是星星流过天河的声音。

17、冥王阿茶：想早点见到我吗？冬青：不用了吧，顺其自然。 18、我妈把我生得太仓促了，我又控制不了。 19、神，生于人心，死于人性。请垂怜于我吧，让我再次眷顾，深爱的你们。 20、人天生心欲做恶，意志薄弱，神便说，人须为自己的罪负责，因为他被赋予了自由的意志，而真心悔罪者，神便从他的身上把罪除去。 21、我们从虚空中来，每个人都抱着善与恶，有人升入天堂，有人堕入地狱，在无边的业火中，我想起你，想起从前，我们曾经离得那么近。 22、你们天人总是一厢情愿，总以为世人应该微笑着，那不是很残酷，没有人愿意。 23、你有没有过这样的东西，沾染过你的体温，聆听过你的心事，它们得到爱，回报爱。你有没有丢弃过这样的东西，它们在黑暗的角落，想念着你。即使粉身碎骨，即使已过经年，终有一天，思念，会把它们带到你的身边。 24、很久很久以前，有一种生物，学会了用两足站立，尝试着迈开双腿。自此，他们就踏上了旅途，那是被时间驱赶着，永无止境的旅途…… 25、我借着爱的轻翼，飞过园墙，砖石的墙垣，不能把爱情阻隔，甚至，死亡。 26、你这双眼睛，我给你的。 27、他的命是我的，你想要，不给你。 28、诞生于想象之中，流传于口舌之上，欲望，永远存在，生生不息。 29、我，还会回来的。 30、人活着就会失去。你失去的不会再来，你争取的永远都会失去。 31、死亡与夜色为友，揭开了黄泉的一角，寄予这生命，时机一到，他便降临到你身边。 32、就为了这么一点点的美丽，她们可以放弃友情，亲情，爱情…这就是，所谓的TM的人性#