内容发布更新时间 : 2024/5/18 6:03:28星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

D.其他应当由原告承担举证责任的事项

30．在下列各项中，属于需要法律直接支撑范围的有（ ）。 A．数据准备 B.约谈询问 C. 预案编制 D.深度分析

31．按《大企业税务风险管理指引》规定，在下列各项中，属于日常涉税事项监控的有（ ）。

A.登记事项监控 B.税务风险内控情况监控 C.发票事项监控 D.申报事项监控

32．在下列各项中，纳税人约谈说明可以采用的形式有（ ）。 A.当面说明 B.电话说明 C.书面说明 D.电子邮件说明

33．在下列各项中，按《纳税评估管理办法》要求，纳税评估应移送稽查部门处理的有（ ）。

A.涉嫌偷、逃、抗、骗 B.拒绝实地检查

C.关联业务不符合独立交易原则 D. 涉嫌虚开增值税专用发票

34．下列（ ）等项目应按照符合条件的环境保护、节能节水项目所得，享受第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的税收优惠。

A.公共污水处理 B.沼气综合开发利用 C.公共垃圾处理 D.海水淡化

35．下列单位或个人属于印花税纳税义务人的有（ ）。 A.贷款合同的担保人 B.借款合同的贷款人

C. 房管局与个人签订的用于生活居住的房产租赁合同 D.运输合同的托运方

三、判断题（本类题共10分，每小题1分。请判断每题的表述是否 正确。你认为表述正确的，请在括号内上打“√”；你认为表述错误的， 请打“×”。）

36．按企业所得税现行相关政策规定，符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。（ ） 37．某商贸公司兼营广告服务项目，增值税批发零售业务年销售额70万元，广

告服务收入450万元，合计520万元，应认定为一般纳税人。 （ ） 38．居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。（ ）

39．纳税评估是税务机关对纳税人自我申报的税法义务履行情况进行检查、审核、 确认或调整，因此纳税申报的真实性、准确性的举证责任主要由税务机关承担。 （ ）

40．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以按规定免征、减征企业所得税。（）

41．企业因生产经营、产品营销的需要，在费用中列支的赠予外单位个人的礼金、礼品等支出，应按照工资薪金所得扣缴个人所得税。（ ）

42．《纳税评估报告》是税务机关内部资料，不发纳税人，但可作为行政复议和行政诉讼的依据。（ ）

43．根据企业所得税的有关规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（ ） 44．按照《江苏省地方税务局税收风险应对管理办法》规定，询问约谈应在启动后7个工作日内完成，有特殊情况确需延期的，报经批准后可适当延期。（ ） 45．《行政复议法》规定，当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或提起行政诉讼的，行政处罚暂不执行。（ ）

四、实务题［本类题共50分，第（一）小题12分、第（二）小题

15分、第（三）小题23分。请按题目要求回答问题。］

（一）案情：W市市民陈某夫妇在2010年5月利用自家房产，开办了一个某大型日用百货超市，从事商品零售业务。2013年3月认定为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收，由国税负责征管。

2015年6月，经过主管税务机关税收风险识别后列入风险应对对象，根据风险等级拟采用纳税评估风险应对策略并推送××管理分局纳税评估部门，××管理分局决定由小张和小王两位税务干部对该日用百货超市2014年度的增值税、企业所得税纳税情况实施纳税评估。

2015年7月6日，小张和小王两位纳税评估人员在接受纳税评估任务后进行了数据准备并开展了深度分析。2015年7月8日， 根据深度分析报告，小王制作并送达《税务约谈通知书》，要求该日用百货超市财务负责人就相关涉税问

题进行税务约谈。陈某拒绝签收，陈某认为小张曾经来商店买生活用品，因为价格问题发生过争执，所以小张的检查属于打击报复，于是要求小张回避。小张和小王商量后一致认为这不符合税法的回避条件，当场拒绝了陈某的要求，小王电话通知小张，并请小张前来正式签字作证，留置送达税务文书。由于约谈无法确认或消除所有风险，2015年7月10日，小张和小王持××管理分局开具的《介绍信》前往该日用百货超市开展实地检查。

经过检查计算，发现该超市2014年共少缴增值税6 000元、企业所得税3 000元 (假设没有其他税款)。2015年7月12日，W市国家税务局××管理分局根据检查结果直接下达《税额确定决定书》，责令陈某在10日内向W市国家税务局缴纳增值税6 000元、企业所得税3000元，并缴纳规定的滞纳金(税务征管软件自动计算)，并按照规定程序送达了《税额确定决定书》，陈某按期缴纳了税款。

根据以上情况，分析指出税务部门及有关税务人员在具体行政行为方面有哪些不妥之处并说明理由。

（二）某冷拔钢管有限公司成立于2001年10月,注册资本100万元,主要生产经

营冷拔钢管、型材，为增值税一般纳税人，企业所得税征收方式为查帐征收，由地税负责征管，市局公布的企业所得税行业税负率38%。 资料1：

企业近两年部分税收和财务数据 单位：万元 所属时2013年 2014年 期 指标名称 收入总额 2447 3535 其中 主营业务收入 其他业务收入 主营业务成本 管理费用 2424 23 2234 20.8 3509 26（277吨废料收入） 3283 36.88（其中业务招待费15万元） 4.2 170 14.7 279 32 8 营业费用 2.8 固定资产原值 165 本年计提折旧 14.1 应付工资年末余额 191 利润总额 26 所得税 10.4 资料2： （1）该企业2014年度职工平均人数270人，实际发放工资325万元。

（2）企业2014年初 “库存商品——钢管”余额71.6万元，数量74.8吨，2013年全年生产5366吨，入库成本3301万元，2014年全年销售5285吨。 （3）企业2014年生产用料5681吨，行业一般废料率为7%。

要求：根据上述涉税资料分析查找该企业在2014年所得税申报中可能存在的问题并写出计算过程。