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税法二

第1页 谔谔俄俄俄谔谔俄俄模拟试题四 一、单项选择题

1、某居民企业2018年实际发生合理的工资支出200万元、职工福利费支出36万元其中临时

工、实习生工资支出20万元、福利费支出5万元。2018年该企业计算应纳税所得额时应调增应

纳税所得额 万元。 A、8 B、5 C、12 D、7

2、2018年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元与收入配比的成本4100万

元全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元营业外支出60万元其中符合规定

的公益性捐赠支出50万元2018年度经核定结转的亏损额30万元。2018年度该企业应缴纳企

业所得税 万元。 A、47.5 B、53.4 C、53.6 D、54.3 3、某化妆品制造企业2018年销售化妆品收入1800万元出租房屋收入500万元转让房屋收入

300万元从其他单位分回投资收益200万元。当年实际发生业务招待费30万元广告费700万

元该企业当年可在所得税前列支的业务招待费和广告费的金额为 万元。 A、730 B、701.5 C、615.3 D、620

4、2018年初甲居民企业以实物资产1800万元直接投资于乙居民企业取得乙企业40的股权。

2018年12月甲企业全部撤回对乙企业的投资取得资产总计2600万元投资撤回时乙企业累

计未分配利润为1000万元累计盈余公积150万元。甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税 万元。 A、200 B、85 C、340 D、0

5、依据企业所得税的相关规定下列资产中不可以采用加速折旧方法的是 。 A、常年处于强震动状态的固定资产 B、常年处于高腐蚀状态的固定资产 C、单独估价作为固定资产入账的土地

D、由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

6、A企业吸收合并B企业B企业尚未弥补的亏损100万元B企业净资产公允价值500万元A

企业的净资产公允价值为1500万元截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率 为4假定该业务符合特殊性税务处理的条件则可以由合并后的企业弥补的亏损为 万元。 A、20 B、40 C、60 D、100

7、某企业2018年1月1日成立注册资本500万元注册资本第一次到位350万元7月1日

又到位100万元其余投资截至2018年底尚未到位。2018年3月1日该企业向银行取得贷款200

万元利率6贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用2018年该企业税前不得扣除的利息

为 万元。 税法二 第2页 A、3 B、1.5 C、4.5 D、4.8 8、某企业2018年10月停止生产进行清算资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700 万元、资产的可变现净值4200万元负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清

偿额3500万元企业清算期内支付清算费用70万元清算过程中发生的相关税费为20万元以

前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应缴纳清算所得税为 万元。 A、177.5 B、68.5 C、155.5 D、64.5 9、设立在我国的某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全不能正确核算收入总额和成本费用

但经费支出总额75万元核算是正确的税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税税务机关

核定的利润率为20%营业税税率为5%计算该代表机构应缴纳的企业所得税 万元。 A、2.5 B、10 C、5 D、20

10、2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房签订代销合同境

外公司以5000万元售出。该商品房成本费用3000万元另向境外公司支付佣金、手续费750万

元能提供有效凭证销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的

企业所得税万元。 A、281.25 B、218.75 C、406.25 D、500 11、某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为375万元经税务机关审核发现该企业2018 年取得符合条件的财政资金120万当年企业作为不征税收入处理企业该项资金一直未发生支出

同时也未缴回财政部门营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元假设企业其他的核算都

是正确的2018年该企业应缴纳企业所得税 万元。 A、94.75 B、123.75 C、124.75 D、93.75 12、某符合条件的节能服务公司2018年成立主要从事能源管理成立当年取得了生产经营收入。

2018年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元其他业务收入1200万元与收入配比的成

本是7800万元发生的费用合计1250万元营业外支出80万元企业当年购进安全生产专用设

备取得增值税专用发票注明价款1020万元增值税173.4万元该安全生产设备的折旧已经计入

到成本费用中。该节能服务公司2018年应缴纳企业所得税 万元。 A、634.25 B、1370.5 C、1353.16 D、616.91 13、某保险公司2018年111月财产保险费收入合计60000万元12月取得财产保险费收入

5000万元有部分业务发生退保支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公

司2018年佣金支出税前允许扣除的金额为 万元。 A、1000 税法二 第3页 B、9216 C、9750 D、9150

14、下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是 。 A、股权投资计税基础证明材料

B、被投资企业破产公告、破产清偿文件

C、工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件 D、政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件

15、下列企业中不需要进行转让定价调查的是( )。 A、关联交易数额较大或类型较多的企业 B、长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业 C、高于同行业利润水平的企业

D、与避税港关联方发生业务往来的企业