内容发布更新时间 : 2024/12/31 20:44:57星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

练习

例如：一张见票后90天付款、票面金额为8000美元的汇票已被承兑，承兑日为4月1日，持票人要求于承兑当日贴现，贴现行按贴现率6% p.a.计算，试计算其净款。

? 贴现息=票面金额*[贴现天数/360]*贴现率 ? =8000*（90/360）*6%=120（美元）

? 净款=票面金额-贴现息

? =8000-120=7880（美元） ? 客户的购买金额为7880美元。

汇票、本票、支票的比较P52-53

本票：债务人给债权人发出的支付承诺。

? “本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据”（中国票据法） ? 性质：无条件支付承诺

? 不必办理承兑

? 基本当事人仅两个:出票人=付款人

? 只有一张

本票是无条件的支付承诺；而汇票是无条件的支付命令。

汇兑的方式：顺汇、逆汇

顺汇法（Remittance）又称汇付法，是债务人主动将款项支付给债权人，其特点是：资金流动方向与单据传递方向相同（汇款方式属于顺汇）

逆汇法（Reverse Remittance）又称出票法，债权人以开立汇票方式委托第三者（一般是债权人所在地银行）向国外债务人收取款项，其特点是：资金流动方向与单据传递方向相反（托收与信用证属于逆汇）

汇款当事人：汇款人、汇出行、汇入行、收款人 属于顺汇

? 汇款人——进口商或债务人 ? 收款人——出口商或债权人 ? 汇出行——进口地银行 ? 汇入行——出口地银行

汇款的种类及流程：电汇（T/T）、信汇（M/T）、票汇（D/D）

电汇（T/T）：是应汇款人的申请，汇出行以密押（Testkey）电报（Cable）或电传（Telex）或金融风电讯网络（SWIFT）方式指示其在国外的分行或代理行，指示其解付一定金额给收款人的一种结算方式。

信汇（M/T）应汇款人申请，由汇出行将信汇委托书（M/T Advice）或支付委托书（payment order）邮寄给会入行，授权其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。

票汇（D/D）是汇出行应汇款人申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票（banker’s Demand Draft），支付一定金额给收款人的一种汇款方式。

三种方式的比较

从支付工具看：

电汇使用电报 电传或SWIFT，用密押核实

信汇使用信汇委托书或支付委托书，用签字证实 票汇使用银行即期汇票，用签字证实 成本费用 安全性 汇款速度 电汇 高 安全 最快捷 信汇 低 次于电汇 慢 票汇 低 丢失或毁损 次于电汇 汇款的偿付方式（头寸的调拨）：四种

? 头寸：汇款资金的调拨与偿付。

? 拨头寸：指汇出行在发出付款委托后，应及时向汇入行拨交头寸或偿付汇款，这叫

汇款的偿付，或俗称“拨头寸”。

(一) 账户行直接划拨头寸

1、 主动贷记：如果汇入行在汇出行开有账户,汇出行应主动将相应头寸贷记汇入行账

户。

⑴Payment Order/In Cover， we have credit your a/c with us. ⑵寄出贷记报告单称已贷记汇入行帐户

2、 授权借记：如果汇出行在汇入行开有账户,汇出行应授权汇入行借记该账户相应的

金额。

? ⑴Payment Order/In Cover， please debit our a/c with you.

? ⑵寄出借记报告单称已借记汇出行帐户

（二）通过共同账户行拨交头寸

? 如果汇出行与汇入行之间没有帐户关系或没有所汇货币帐户关系，头寸可通过双方的共同帐户行转账完成。

? 汇出行应主动授权账户行借记其帐户，并指示其将相应资金贷记汇入行的账户。

? T/T. In cover ,we have authorized X Bank to debit ? our a/c and credit your a/c with them.

（三）通过账户行的共同账户行转账

? 如果汇出行汇入行之间既没有帐户关系，也没有碰头行（账户行），则需要通过它们各自帐户行的共同帐户行来拨交头寸。

汇出行借记其账户，贷记会入行账户。

汇款的退汇: 汇款人或收款人某一方，在汇款解付前要求撤销该笔汇款。

托收定义:指委托人向银行提交凭以收款的金融票据或者商业单据或两者兼有,委托银行(托收行)向付款人收取货款(或款项)的一种结算方式。