金融1401班_财务报表分析A作业 下载本文

内容发布更新时间 : 2024/6/14 20:13:10星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

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对外经济贸易大学金融学院 同等学力人员申请硕士学位课程进修班 《财务报表分析》考试试卷(A卷)

本试卷使用于:金融学专业 2014级 第 期

学号: 班级: 姓名: 成绩: 一

一、计算题(40分)

二 三 总分 1、某公司2001年从顾客处收到现金$500 000,其中有$40 000是2000年提供的服务收入但在2001年收到现金,另有$20 000是预收2002年的服务收入,该公司2001年提供的服务中尚有$45 000未收到现金,问应计制会计和现金制会计在收益表中报告的收入各是多少?(10分)

答:

现金制: $500 000;

会计制:($500 000-$40 000-$20 000+$45 000)=$485000

2、根据下列数据计算存货周转率及周转天数:流动负债40万元,流动比率2.2,速动比率1.2,销售成本80万元,毛利率20%,年初存货30万元。(10分)

答:

1、流动比率=流动资产/流动负债

流动资产=流动负债*流动比率=40*2.2=88

2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债 1.2 =(88-存货)/40 期末存货=88-48=40

3、存货周转率=主营业务成本/平均存货(期初+期末)/2 =80/((30+40)/2) =2.29(次) 4、存货周转天数=360/2.2857=157天

3、某企业全部资产总额为6000万元,流动资产占全部资产的40%,其中存货占流动资产的一半。流动负债占全部资产的30%。请分别计算发生以下交易后的营运资本、流动比率、速动比率。

(1)购买材料,用银行存款支付4万元,其余6万元为赊购;

(2)购置机器设备价值60万元,以银行存款支付40万元,余款以产成品抵消;

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(3)部分应收帐款确认为坏帐,金额28万元。同时借入短期借款80万元。(20分)

答:

流动资产=6000×40%=2400 存货=2400×50%=1200流动负债=6000×30%=1800

(1) 流动资产=2400+4-4+6=2406

流动负债=1800+6=1806 速动资产=1200-4=1196

营运资本=2406-1806=600 流动比率=2406÷1806=1.33 速动比率=1196÷1806=0.66

(2) 流动资产=2400-40-20=2340

流动负债=1800 速动资产=1200-40-20=1140

营运资本=2340-1800=540 流动比率=2340÷1800=1.3 速动比率=1140÷1800=0.63

(3) 流动资产=2400-28+80=2452

流动负债=1800+80=1880 速动资产=1200-28+80=1252

营运资本=2452-1880=652 流动比率=2452÷1880=1.30 速动比率=1252÷1880=0.67

二、简答题(30分)

1、财务报表分析的主要目的是什么?(10分)

答:财务报表分析是以企业基本活动为对象、以财务报表为主要信息来源、以分析和综合为主要方法的系统认识企业的过程,对其财务状况、经营成果和现金流量进行的分析研究。其目的是了解过去、评价现在和预测未来,以帮助报表使用人改善决策。

财务报表分析的对象是企业的各项基本活动。财务报表分析就是从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息,认识企业活动的特点,评价其业绩,发现其问题。财务报表的使用人有许多种,包括权益投资人、债权人、经理人员、政府机构和其他与企业有利益关

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系的人士。他们出于不同目的使用和分析财务报表。

(一)债权人

债权人是指借款给企业并得到企业还款承诺的人。债权人关心企业是否具有偿还债务的能力。债权人可以分为短期债权人和长期债权人。

债权人的主要决策:决定是否给企业提供信用,以及是否需要提前收回债权。他们进行财务报表分析是为了回答以下几方面的问题:

1、公司为什么需要额外筹集资金;

2、公司还本付息所需资金的可能来源是什么; 3、公司对于以前的短期和长期借款是否按期偿还; 4、公司将来在哪些方面还需要借款。 (二)投资人

投资人是指公司的权益投资人即普通股股东。普通股股东投资于公司的目的是扩大自己的财富。他们所关心的是包括偿债能力、收益能力以及投资风险等等。

权益投资人进行财务报表分析,是为了回答以下几方面的问题:

1、公司当前和长期的收益水平高低,以及公司收益是否容易受重大变动的影响; 2、目前的财务状况如何,公司资本结构决定的风险和报酬如何; 3、与其他竞争者相比,公司处于何种地位。 (三)经理人员

经理人员是指被所有者聘用的、对公司资产和负债进行管理的个人组成的团体,有时称之为“管理当局”。

经理人员关心公司的财务状况、盈利能力和持续发展的能力。经理人员可以获取外部使用人无法得到的内部信息。他们分析报表的主要目的是改善报表。

(四)政府机构有关人士

政府机构也是公司财务报表的使用人,包括税务部门、国有企业的管理部门、证券管理机构、会计监管机构和社会保障部门等。他们使用财务报表是为了履行自己的监督管理职责。

2、速动比率计算中为何要将存货扣除?(10分)

答:速动比率,也称酸性测试比率,是流动资产金额减去存货金额后,再除以流动负债的比值。把存货从流动资产中剔除的主要原因是:在流动资产中存货的变现速度最慢;

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