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银行柜台业务习题集

长春税务学院金融系

银行柜台业务课程组

2008年3月

1

练习一

一、 目的：练习借贷记账法的运用

二、 要求：根据下列经济业务作出相应的会计分录 三、 资料：

1、 开户单位百货商店交存销货收入现金163.500元。

2、 向中央银行借款100.000元归还在某商业银行的拆入资金。

3、 预提某化工企业存款利息3.000元。

4. 收取某化工厂货款利息6.000元，其中预提3.000元。

5.某储户支取活期储蓄存款500元。

6.个体户李某用现金归还银行贷款本金4.000元。

2

一、 二、 三、

目的：练习单位存款业务的会计处理。 要求：根据资料编制会计分录。

资料：2003年9月某银行的开户单位发生如下经济业务：

1、9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50.000元。

2、9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2.000元。

3、9月8日，电视机厂存入1年期定期存款200.000元。

4、9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100.000元，存款年利率为2.43%，已经提取利息支出1.800元。将存单本息转入活期存款帐户。

5、9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款帐户累计积数为404.000元，由于错帐更正应冲减积数4.000元。活期存款年利率为1.44%。

6、9月20日，1年期单位定期存款累计划内应计息积数为35.000.000元，2年期单位定期存款累计应计息积数为22.000.000元。其中，1年期定期存款的年利率为2.25%；2年期定期存款利率为2.43%。

练习四

3

一、 二、

目的：练习采用乙种帐、余额表计算单位存款利息。 资料：某支行开户单位百货大楼的存款资料如下：

存款分户帐

百货大楼 年利率：1.5‰ XX年 月 6 7 8 9 日 21 24 30 10 10 16 31 7 19 19 1 1 20 21

2．某支行20XX年第四季度活期存款科目余额表的最后一页内容如下：

4

摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 日数 积 数 开户 转存 转支 现收 转支 转存 转支 现收 转支 现付 现收 转支 转存 利息入帐 5.400.00 6.000.00 4.812.30 5.116.70 568.40 10.845.90 53.205.00 4.709.20 8.450.00 6.830.00 6.785.00 7.980.00 18.205.50 计息余额表

科目：活期存款 利率：1.5‰ 户名 9/21~12/15 累计法积数 12/16 12/17 12/18 12/19 12/20 调整积数 9/21~12/20 累计法积数 利息金额 三、

要求：

41.241.20 11.185.00 11.587.38 11.084.30 11.567.30 （+）1.123.00 30.684.56 30.899.51 29.320.05 29.899.65 32.685.35 （-）1.123.00 24.807.30 29.665.33 24.655.23 31.893.73 30.995.25 伟力百货店 32.895.236.85 现代时装店 审美理发店 合计 90.886.352.05 87.014.987.68 210.796.576.58 1。根据资料1填写计算利息，并作出利息入帐的会计分录。

2.根据资料2计算计息总积数和存款利息，填入资料2的计息余额表内，并作出计息入帐的会计分录。 四、答案： 业务序号 1 2 练习五

5

会计分录