内容发布更新时间 : 2024/12/22 21:29:38星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

一、目的：练习存款业务的核算 二、资料：

1.某单位第三季度存款账户余额表上未计息积数为9.635.000元，结息日活期存款利率为3%，试计算该单位第三季度存款利息，并办理转帐。

2.某银行对某单位活期存款采用分户帐计息法，某单位分户帐资料如下：

利率：1.5‰ 1999年 月 日 3 3 4 5 6 6 21 29 18 3 结息 转收 提现 委托收款 500 25.00 1.000.00 4.000.00 1.000.00 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 2.000.00 3.000.00 2.500.00 6.500.00 7.500.00 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 日数 积 数 18 信汇汇入 20 合计 三、要求：

1、 将上表补充完整。

2、 计算单位第二季度存款利息并转帐。

练习六

6

一、 目的：练习贷款业务的核算。

二、 要求：根据下列各项业务编制会计分录。 三、 资料：

(一）工商银行某市支行8月份发生下列贷款业务：

1、8月2日，开户单位第一机床厂申请的中期贷款100.000元，经信贷部门审查同意，于本日发放，转入该厂存款帐户。

2、8月6日，开户单位市纺织厂的中期贷款200.000元到期，该单位帐户无款支付，银行按规定转入该单位逾期贷款帐户。

3、8月7日，开户单位某服装厂归还2月7日借的短期贷款100.000元，月利率为6‰，连同贷款利息一并从其存款帐户中支付。

4、8月17日，开户单位百货公司申请办理抵押贷款1.200.000元，审核后办理。

5、8月18日，开户单位鸿发贸易公司一笔3年期贷款100.000元逾期90

7

天未还，转入非应计贷款，同时转销应收利息20.000元。

6、8月20日，计提本月借款人塑料厂贷款利息5.000元。

7.8月22日，银行将贷款户某工厂逾期未还的抵押贷款的抵押物处置，抵押物价值150 000元，抵押贷款本息合计56 245元，处置抵押物的收入为60000元。

（二）目的：练习提取货款损失准备和核销呆账贷款业务的核算。

资料：工商银行某市分行年末“贷款损失准备”科目余额为8.000.000元；2月份报经批准核销华通商场的损失贷款150.000元；第一季度末该分行应提贷款损失准备的各项贷款余额为9.500万元；4月份又收回原已核销的一笔贷款100.000元；第二季度末该分行应提贷款损失准备的各项贷款余额为88.000.000元。该行按贷款余额的1%计提贷款损失准备。

要求：根据上述资料计算该行每季度应计提的贷款损失准备并编制相关会计分录。

（三）目的：练习承兑汇票贴现的核算

8

1、8月15日，收到承兑行建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款34.000元。

2、8月10日，开户单位第一百货商店持同城银行承兑汇票来行申请办理贴现，汇票金额为200.000元，汇票到期日为12月4日，经信贷部门审查后给予受理（月贴现率为6‰）。

3、8月16日，给开户单位市纺织厂贴现的商业承兑汇票200.000元未能按期收回票款，特向贴现申请人收取票款；该单位存款账户余额只有150.000元。

（四）计算题

1、开户单位机械公司3月1日申请短期贷款300.000元，期限3个月、利息2.7‰，经信贷部门同意发放，办理转账。该公司于6月1日归还。计算计收的利息并作出还款的会计分录。

2、开户单位轻工业公司4月1日申请短期贷款500.000元，期限2个月，6月1日到期，该公司因存款不足，6月1日仅归还贷款300.000元，余款200.000

9

元转入逾期贷款，6月20日还清贷款（贷款月利率3.6‰,逾期息0.3‰）。计算6月20日结息时期内利息和逾期利息。

3、开户单位服装公司4月17日持面额100.000元银行承兑汇票一份来行申请贴现，汇票承兑日4月7日，汇票到期日6月7日，银行审查同意并按贴现率月3.6‰办理贴现。计算实付贴现额，并作出贴现时会计分录。

练习七

10