内容发布更新时间 : 2024/5/12 13:41:50星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

企业全面预算管理案例与解析

通过本案例的学习，掌握全面预算管理在现代企业管理中的地位、概念和内容体系，预算的组织程序、机构 设置和控制要点，了解推行全面预算管理的基本条件。

案例内容

一、上海宝钢简介

上海宝钢集团公司（以下简称宝钢)是经国务院批准的国家 级授权投资机构和国家控股公司。宝钢以原宝山钢铁(集团)公 司为主体，吸收原上海冶金控股(集团)公司、上海梅山(集团)公 司参加，在联合重组的基础上，由宝山钢铁(集团)公司k筻登记 为上海宝钢集团公司。公司主营钢铁、冶金矿产，兼营煤炭、化 工、电力、码头、仓储、运输等与钢铁相关的业务，并从事技术开 发、技术转让、技术服务和技术管理咨询业务。

宝钢立足钢铁主业，坚持精品战略，发展拳头产品和著名品 牌，在汽车、右油钢管、造船钢板、不锈钢、民用建筑用钢和电磁 钢等六大类产品上，形成大规模、高质量产品档次的基地，成为 我国钢铁行业新工艺、新技术及新材料开发的重要基地。

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二、推行全面预算管理背景及发展沿革

宝钢一、二期工程全面建成后，为适应计划经济向市场经济的转轨，提升企业市场竞争能力，迫切需要建立与市场经济相适 应的经营管理体制。宝钢于1993年开始进行全面预算管理这 一全新经营管理体制改革的探索。

公司推行全面预算管理经历了三个阶段：1993年至1994 年，是宝钢预算管理体系初步形成阶段。公司设置了经营预算管理部门,并编制了第一本年度预算。1994年至2000年为预算 管理的规范完善阶段，这一阶段通过完善相关预算管理制度和 预算管理技术，推出了月度执行预算，形成了规范的预算管理模式。进入新世纪后，公司预算管理在原有基础上进一步深化发 展，以六年经营规划为指导，进行季度滚动预算，以每股盈余作 为预算编制起点，强调资本预算管理，逐步完善预算信息化平台。至此，宝钢形成了以战略目标、经营规划为导向，年度预算 为控制目标，滚动执行预算为控制手段，覆盖宝钢生产、销售、投 资和研发各环节的全面预算管理体系。

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三、预算管理制度的构成体系

宝钢的预算管理制度主要有《上海宝钢集团公司预算管理 制度》和《上海宝钢集团公司预算管理实施细则》。

在预算管理制度中，对预算的定义、预算的分类、预算管理 的组织体系、预算管理流程、预算监督、预算执行情况报告制度 以及预算考核等理论性和操作性问题进行了明确规定。

在预算管理实施细则中，对预算的编制、预算执行和控制、 预算调整和增加、预算考核等进行了详细的规定，是预算管理的 重要操作规程。

为了保证公司预算的顺利实施，促进预算管理的不断完善， 在预算管理制度及预算管理实施细则的基础上，又根据性质各 不相同的专业预算制订了相关的操作办法和管理办法。

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