内容发布更新时间 : 2024/11/18 15:40:29星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

《营改增政策解读和应对策略》

继续教育试题及参考答案

一、单选题

1. 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（C）的扣除率计算进项税额。

A、 3% B、 6% C、 13% D、 17%

2. 我国成为第（A）个将金融业纳入增值税的国家。 A、1 B、2 C、3 D、4

3. 提供有形动产租赁服务，税率为（D）。 A、 0% B、 6% C、 11% D、 17%

4. 我国（B）执行《小企业会计准则》；大中型企业和上市公司执行《企业会计准则》。 A、一般纳税人 B、小企业 C、普通纳税人 D、小规模纳税人 5. 价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是（D ）。 A、 企业 B、 单位 C、 个人 D、 最终消费者

6. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（B）的预征率计算应预缴税款。

A、 0 B、 2% C、 3% D、 6%

7. 以（D）万元为界，该金额及以上的，除特殊情况外为一般纳税人；未达到该金额，但核算健全的可以为一般纳税人。

A、 100 B、 200 C、 300 D、 500

8. 2009年，深陷金融危机的上一届政府，启动了生产型（B）变为消费型增值税的改革，即：允许固定资产（动产）一次性抵扣进项税额，目的是促进企业投资拉动经济。

A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税

9. 如果原购进的货物改变（C），用于非应税项目，不能产生相应的销项税额，进项税额应该转出。

A、 性质B、 归属C、 用途D、 价格

10. 经济学著名公式：商品价值=C+V+M，其中：C表示的是生产资料价值，V表示的是劳动力的价值，M表示的是剩余价值。因此，规范的增值税就是对“V+M”（即增值额）征收（B）。

A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税 11. 货物增值税的主税率为（D）。 A、 1% B、 3% C、 5% D、 17%

12. 价内税作为费用进行核算，价内税的最终负担人是（A）。 A、 企业 B、 单位 C、 个人 D、 最终消费者

13. 符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。具体登记办法由（A）制定。

A、 国家税务总局B、 财政部C、 国务院办公厅D、 人力资源与社会保障部

14. 应登记为一般纳税人未登记为一般纳税人的，将被惩罚：按销售额和相应的（B）税率计算应纳税额，进项税额不允许抵扣。

A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税

15. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（C）的征收率计算应预缴税款。

A、 1% B、 2% C、 3% D、 5%

16. 年应税销售额未超过规定标准的D），会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

A、 消费者 B、 公司 C、 企业 D、 纳税人

17. 固定资产，是指使用期限超过（B）个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。

A、 6 B、 12 C、 24 D、 36

18. 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（B）的征收率计算应预缴税款。

A、 1% B、 3% C、 6% D、 11%

19. 本次营改增涉及的税额占整个营改增前营业税的（D）。 A、 20% B、 40% C、 60% D、 80%

20. 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为（C）。

A、 0% B、 6% C、 11% D、 17%

21. 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（C ）个月内不得变更。

A、 12 B、 24 C、 36 D、 48

22. 境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为（A）。 A、 零 B、 6% C、 11% D、 17%

23. 合并纳税只有（A）、国家税总才有权力批准。 A、 财政部 B、 国务院办公厅 C、 人大 D、 国家主席

24. 中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（C ）为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

A、 承包方 B、 发包方 C、 购买方 D、 最终消费者 25. （D），是指取得货币、货物或者其他经济利益。 A、 购买 B、 消费 C、 无偿 D、 有偿

26. （B）管理的核心，是准确确定当期销项税额和当期进项税额。 A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税

27. 甲公司于2016年5月1日购入木材作为原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，货款已用银行存款付清，材料已验收入库。5月10日，甲公司将100万元木材加工成产品对外销售，取得不含税销售额为200万元，增值税税额34万元，款项已收，不考虑其他因素，则企业应交纳的增值税金额为（B ）万元。 A、 0 B、 17 C、 34 D、 51

解析： 甲公司于2016年5月1日购入木材作为原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，货款已用银行存款付清，材料已验收入库，则甲公司账务处理如下：借：原材料 100 应交税费—应交增值税（进项税额） 17( 代垫 ) 贷：银行存款 117 5月10日，甲公司将100万