内容发布更新时间 : 2024/12/23 17:17:21星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

一、单项选择题

1.新成立的内部审计部门的审计执行主管正在草拟内部审计章程。下列与内部审计部门运作效果有关的项目哪些应当包括在内？

A.实施审计的次数；

B.审计发现报告的方式；

C.内部审计人员抽查和报告舞弊的程序；

D.内部审计人员应当全面接触与开展审计工作有关的人员、记录以及实物资产。

2.在审计中，审计师发现一个从事研究开发的雇员，一直在申请一些与本公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以此作为激励，希望他继续为公司多作贡献。对于以上情况，如果审计师做出不予报告的决定，那将会：

A.违背了职业道德；

B.违背了审计实务标准中有关报告的要求；

C.是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策； D.A和B。

3.《职业道德规范》中的行为标准

A.为内部审计实务提供了基本准则； C.是在任何情形下均必须遵循的规则；

B.是帮助内部审计师开展审计工作的指南； D.有助于总体上理解内部审计责任。

4.对两个项目相关风险进行评估时，以下说法正确的是：

I、管理当局要求的活动通常比审计委员会要求的具有更低的风险； II、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量；

III、预算金额较大的活动通常比预算金额小的具有更高的风险。

A.I、II、III C.仅有III

B.仅有II D.I和III

5.以下哪一项是《标准》未要求审计执行主管要做到的？

A.协调与外部审计师相关的审计工作；

B.将内部审计师与外部审计师协调情况的评价结果报告给管理层及董事会； C.将外部审计师业绩的评价结果报告给管理层及董事会； D.投入力量提供年度财务报告审计的资料。

6.根据《标准》的规定，协助遏制舞弊是内部审计师的责任，那么内部审计师通常应如何做才能更好地完成这项职责？

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A.在对可能的舞弊进行调查时与保卫人员和执法机构配合； B.每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查；

C.协助设计控制系统以防止舞弊；

D.评价控制系统在防止潜在风险方面的充分性和有效性。

7.某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现纪录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该：

A.询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；

B.通过了解红利和向有关服务组织咨询来编织一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；

C.通知管理层和审计委员会可能有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查； D.从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。

8.某新来的助理审计人员被分派参加该组织现金管理业务的审计项目，该审计人员并无现金管理方面的经验，而且这次是其它一次参加审计。内部审计部门应采用下列何种方式方属遵循准则关于知识与技能方面的规定？

A.由精通该领域审计的高级审计人员严格督察助理审计人员的工作；

B.助理审计人员开展审计工作并编制审计报告，并交由内部审计主管详细审阅； C.a与b 均是；

D.a与b 均不是。

9.内部审计部门开展环境审计的优势是：

A.现有的独立性与权威性； C.不强调财务方面；

B.可以利用的技术专长； D.内部审计工作可以保密。

10.以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性？ 1、为新信息系统的应用提供控制标准；

2、为运行新的计算机应用系统编写程序草图，以确保建立了合适的控制； 3、在安装之前，对计算机新的应用程序进行复查。

A.只有1 C.只有3

B.只有2 D.1和3

11.下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：

A.确定机构环境是否有利于增强控制意识

B.保证防止舞弊的发生

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C.了解可能发生舞弊的活动 D.评估管理当局为防止舞弊而采取的行动的有效性

12.下面哪种职工工资单的控制活动是人力资源管理部门的责任？

A.分发职工工资支票。 C.批准职工工资单主文件的增删。

B.在整个组织中控制加班时间。

D.接收未经索取的职工工资支票并保留至最终处理。

13.以下将管理只能作为一种控制工具的是：

A.对于雇员的监督； C.设置质量控制部门；

B.公司政策手册的运用；

D.内部审计。

14.某公司在个人电脑上储存生产数据，这些电脑通过局域网（LAN）相联，并通过电子数据交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供应商进行的，根据是下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。由于所需生产零件缺货，生产线曾被迫停产。在识别零件不足的原因时，以下哪项审计程序最为有效：

A.确定是否存在充分的存取控制来限制错误数据被输入生产数据库

B.使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析 C.从个人电脑数据库中对现存的存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较 D.对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪输入到保存在LAN中的生产数据库中

15.在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下哪项指标最为合适：

A.每小时检测汽车的数目。

B.检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率。

D.每个出纳的平均收费额。

C.每位检测人员检测汽车的数目。

16.以下哪项陈述是对内部审计职能与以前的业务有关的后续活动负有责任的最佳描述：

A.内部审计师应确定已采取纠正行动，并正在取得理想的结果，或管理当局是否承担不采取纠正行动的风险；

B.内部审计师应确定管理当局是否积极地采取了纠正行动，但审计师没有责任确定纠正行动是否正在取得理想的结果。这项测定是管理当局的责任；

C.首席审计执行官仅在接受高层管理当局或审计委员会的指令时，才有责任安排后续检查活动。否则，后续检查完全可以自由决定；

D.以上都不是。

17.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为：

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