内容发布更新时间 : 2024/12/27 10:31:30星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

个人投资的税务筹划方案

随着个人投资越来越热，在投资中获得丰厚收益的同时，如何有效筹划个人税务，也日益成为众多投资者关心的话题。

税收政策规定，从2000年1月1日起，对个人独资企业停止征收企业所得税，个人独资企业投资者的投资所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。这样，个人独资企业投资者所承担的税负，依年应纳税所得额及适用税率的不同而有所不同。

作为投资者个人，在进行投资前必然会对不同的投资方式进行比较，选择最佳方式进行投资。目前，个人可以选择的投资方式主要有：作为个体工商户从事生产经营、从事承包承租业务、成立个人独资企业、组建合伙企业、设立私营企业。在对这些投资方式进行比较时，如果其他因素相同，投资者应承担的税收，尤其是所得税便成为决定投资与否的关键。下面就各种投资方式所应缴纳的所得税作一分析。

个体工商户的税负个体工商户的生产经营所得和个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%～35%的五级超额累进税率。个体工商户刘先生年营业收入54万元，营业成本42万元，其他可扣除费用、流转税金2万元，其年应纳税额为（540000－420000－20000）×35%－6750（个人所得税速算扣除数）＝28250 元，税后收入为100000－28250＝71750元。个体工商户的实际税负为28.25% 28250÷（540000－420000－20000）×100%

个人独资企业的税负及筹划税收政策规定，从2000年1月1日起，对个人独资企业停止征收企业所得税，个人独资企业投资者的投资所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。这样个人独资企业投资者所承担的税负依年应纳税所得额及适用税率的不同而有所不同。 如果适当进行筹划，就能起到很好的节税效果。例如：李先生开设了一个经营小型的电器设备公司，由太太负责经营管理。他本人也经常承接一些安装维修工程。每年销售电器的收入为4万元，安装维修收入为2万元。全年应纳所得税为60000×35%－6750（个人所得税速算扣除数）＝14250元。现在李先生和太太决定成立两个个人独资企业，李先生的企业专门承接安装维修工程，太太的公司只销售器材。在这种情况下，假定收入同上，王某和妻子每年应纳的所得税分别为20000×20%－1250（个人所得税速算扣除数）＝2750元和 40000×30%－4250＝7750元，两人合计纳税2750＋7750＝10500元，每年节税14250－10500＝3750元。实际税负由23.75%下降到17.5%（10500／60000×100%），税负下降了6.25个百分点。