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XX建筑工程设计研究院

管 理 制 度

制度名称： 费用管理办法

制度编号： JGY/C-06-3B

编写部门： 财务部

签发日期： 2006年9月22日

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费用管理办法 第一章 总则

第一条 为了加强XX建筑工程设计研究院（以下简称XX院）费用的管理，明确职责分工和管理权限，规范费用开支范围和控制费用支出，保证各项管理工作的正常开展，根据《企业会计制度》和AA集团公司财务规章制度，制订本办法。

第二条 本办法所称费用是指本单位为组织和管理生产经营所发生的管理费用以及在营销过程中发生的经营费用。

第三条 本办法包括四个管理细则（见附件一至附件四）。 第四条 本办法适用于XX院。

第五条 本院主管负责人对费用内部控制的建立健全和有效实施负责。

第二章 费用的管理

第六条 费用的管理体系

（一） 费用的管理业务包括费用的预算和费用的日常管理。

（二） 财务部是费用的综合管理部门，各费用责任中心是费用的具体实施部门，其责任人是各部门的负责人。 第七条 费用的预算管理

（一） 本院的费用实行预算管理，费用支出严格按照预算执行。 （二） 费用的年度预算和月度执行预算的编制、调整、追加、反馈、报告等，按照产业公司《预算管理制度》执行。

第八条 费用的组成内容

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包括员工工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、咨询费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、租赁费、土地使用费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、业务活动费、广告费、运输费、计提坏帐准备、存货盘盈盘亏（不包括应计入营业外支出的存货损失）以及其它费用项目。

第九条 费用报销流程及审批权限

本院费用报销审批实行一支笔的原则。为了保证XX院业务正常运作，现金流畅通，对差旅费、招待费、汽车费用等日常费用按预算严格控制支付。工程项目付款视工程项目进度及资金净流量，按项目预算同进度严格控制。

费用必须据实凭发票报销，先填写相关报销票据，在发票背面详细写明该费用的发生情况，再在报销单据上将费用予以归类，然后报经部门负责人审查，财务根据预算审核，院主管负责人审批后在财务部报销。

（一） 日常报销，如：预算范围内的办公费、水电费、午餐费、包车费等，先由归口部门负责人对发生的费用进行审核确认，再由财务部门对报销的单据进行确认，依据院财务及相关制度进行审核，并核查发生的费用是否在预算范围内，然后由报销人交院主管负责人审批，最后到出纳处报销。 （二） 差费报销单必须经部门负责人先对发生的费用进行审核确认，再由报销人交院主管负责人审批，然后由财务部门按XX院《费用管理细则》附件二“差旅费管理细则”核定差旅费，最后到出纳处报销。如果相关费用超出公司制定的“差旅费管理细则”核定的标准，则在相应的费用单据背后有情况说明和院主管负责人的签字确认方可报销。

（三） 招待费报销，先由部门负责人对发生的费用进行审核，再交院主管

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